您好，旅**業(yè)一般納稅人采用差額征稅方式時(shí)，增值稅稅負(fù)率是否正常要看具體情況——如果企業(yè)有大量合法扣除項(xiàng)目（比如支付給酒店、車隊(duì)等的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等占收入比例很高，像扣除項(xiàng)目金額達(dá)到含稅銷售額的90%以上，按公式算：應(yīng)納稅額=(含稅銷售額-含稅扣除項(xiàng)目金額)÷(1+6%)×6%，當(dāng)扣除后計(jì)稅基數(shù)變小，稅負(fù)率就可能低至0.05%到1%左右，這是合理的；但如果扣除項(xiàng)目很少，稅負(fù)率卻很低，那就不正常），所以不能一概而論說(shuō)0.05%或0.82%這樣的稅負(fù)率絕對(duì)正常或不正常，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際扣除項(xiàng)目和業(yè)務(wù)情況來(lái)判斷。

老師，一個(gè)公司名稱我掛了應(yīng)付和預(yù)付，怎么都統(tǒng)一掛預(yù)付，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，下個(gè)月怎么調(diào)整過(guò)來(lái)

?您好，如果上個(gè)月把本該記“應(yīng)付賬款”（欠別人的錢）的業(yè)務(wù)錯(cuò)記到了“預(yù)付賬款”（提前付的錢）里，而且已經(jīng)結(jié)賬了，下個(gè)月直接調(diào)整：用紅字（負(fù)數(shù)）沖掉原來(lái)錯(cuò)記的分錄（比如原分錄是借預(yù)付賬款貸銀行存款，現(xiàn)在就借預(yù)付賬款負(fù)數(shù)、貸銀行存款負(fù)數(shù)），再重新做正確分錄（借庫(kù)存商品等、貸應(yīng)付賬款）；或者簡(jiǎn)單點(diǎn)，直接借應(yīng)付賬款、貸預(yù)付賬款（金額就是掛錯(cuò)的那筆錢），這樣就能把錢從“預(yù)付”挪到“應(yīng)付”，保證欠別人的錢記在“應(yīng)付賬款”里，下個(gè)月按調(diào)整后的科目做賬就行

老師，系統(tǒng)可以反結(jié)賬，我反結(jié)賬給調(diào)整過(guò)來(lái)了，憑證我已經(jīng)裝訂完了，您說(shuō)我把憑證哪張和科目余額表和明細(xì)表替換了，還是不替換也行

?您好，已反結(jié)賬調(diào)整系統(tǒng)憑證但裝訂好的憑證無(wú)需替換也行，只需在裝訂憑證封面或備考表備注“XX月XX號(hào)憑證已反結(jié)賬調(diào)整，系統(tǒng)賬務(wù)以調(diào)整后為準(zhǔn)”；若非要替換需拆裝訂重裝但較麻煩且非必需，因系統(tǒng)電子憑證才是賬務(wù)依據(jù)，調(diào)整后科目余額表和明細(xì)表會(huì)自動(dòng)更新，打印最新版本備查即可，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)正確就滿足合規(guī)要求，優(yōu)先選不拆裝訂留備注的簡(jiǎn)便做法。

我想到一個(gè)辦法，手動(dòng)在紙上把科目更改過(guò)來(lái)行嗎

?您好，手動(dòng)在紙上改科目不行！系統(tǒng)已經(jīng)反結(jié)賬調(diào)好了，紙面資料和系統(tǒng)數(shù)據(jù)會(huì)不一致，審計(jì)查賬會(huì)出問(wèn)題。你只要在裝訂憑證封面寫個(gè)備注（比如“XX憑證已系統(tǒng)調(diào)整”），以后查賬直接看系統(tǒng)里的最新數(shù)據(jù)就行，別拆憑證或手動(dòng)改紙面內(nèi)容，系統(tǒng)數(shù)據(jù)才是有效的。

老師就這個(gè)魅力公司應(yīng)該掛同一個(gè)科目，之前掛的預(yù)付，我給后一筆掛成應(yīng)付，現(xiàn)在反結(jié)賬更改過(guò)來(lái)，我不能手動(dòng)在憑證上把科目更改嗎？我在科目余額表和科目匯總表里把數(shù)字改一下不可以嗎

?您好，不行！不能手動(dòng)改憑證或直接改科目余額表/匯總表的數(shù)字。你之前把魅力公司的退款掛到“預(yù)付賬款”是錯(cuò)的（實(shí)際是退款，應(yīng)該記“應(yīng)付賬款”貸方或直接沖減“預(yù)付賬款”借方），現(xiàn)在反結(jié)賬后必須通過(guò)系統(tǒng)正規(guī)操作調(diào)整科目——要么紅沖原錯(cuò)誤分錄（借預(yù)付賬款負(fù)數(shù)、貸銀行存款負(fù)數(shù)），再重新做正確分錄（如借銀行存款、貸應(yīng)付賬款）；要么直接做調(diào)整分錄（借應(yīng)付賬款、貸預(yù)付賬款）。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新科目余額表和匯總表，你手動(dòng)改紙面數(shù)字或系統(tǒng)里的這些表會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)混亂，審計(jì)一查就出問(wèn)題，必須按系統(tǒng)流程調(diào)整，保證賬務(wù)和系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致

這個(gè)是付的門票款，之前的會(huì)計(jì)是一直掛預(yù)付賬款，中途會(huì)退門票退款，就只能沖預(yù)付賬款了呀！是我們先付款，會(huì)有客人中途不去退款的，所以對(duì)方退回款，剛開(kāi)始一直掛預(yù)付款，所以收到退款也是沖預(yù)付賬款呀！那我拆了，重新把憑證和科目余額表替換過(guò)來(lái)

?您好，之前把魅力公司的門票退款2600元記到了“預(yù)付賬款”貸方（圖1憑證第3筆），但按業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)（先付錢后退款），應(yīng)該沖減“預(yù)付賬款”借方（表示收回預(yù)付的多余錢），也就是借“銀行存款”、貸“預(yù)付賬款”才對(duì)（或者紅沖原預(yù)付分錄后調(diào)整）。你現(xiàn)在反結(jié)賬在系統(tǒng)里把這筆分錄調(diào)正確了（比如改成貸方變借方，或調(diào)整方向），系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新“預(yù)付賬款”余額表，數(shù)據(jù)就準(zhǔn)了！裝訂的紙質(zhì)憑證不用拆改，只在封面寫個(gè)備注（比如“記14號(hào)憑證退款已系統(tǒng)調(diào)整”），別手動(dòng)改紙面數(shù)字或科目余額表，系統(tǒng)里的才是有效賬務(wù)，按調(diào)整后的系統(tǒng)數(shù)據(jù)走就行！

老師，退款的分類一直是對(duì)的，是預(yù)付23735這筆分錄我給記成應(yīng)付了，現(xiàn)在更改過(guò)來(lái)變成預(yù)付了，我就自己辛苦給23735這筆憑證給替換過(guò)來(lái)，在把重新打印科目余額表和科目匯總表給替換回來(lái)，其他的是沒(méi)影響的呀！是7月份的賬。

?您好，你只把23735這筆預(yù)付賬款（原錯(cuò)記成應(yīng)付賬款）的憑證自己手動(dòng)替換成正確的“預(yù)付”科目，再重新打印科目余額表和匯總表替換原來(lái)的，這樣不行！系統(tǒng)里的原錯(cuò)誤憑證數(shù)據(jù)沒(méi)改，你手動(dòng)換紙面資料和打印的表，系統(tǒng)和紙質(zhì)資料會(huì)對(duì)不上，審計(jì)一查就出問(wèn)題。你既然已經(jīng)反結(jié)賬在系統(tǒng)里把這筆分錄調(diào)成正確的“預(yù)付賬款”了（比如把錯(cuò)記的應(yīng)付科目改回預(yù)付），系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新科目余額表和匯總表，直接用系統(tǒng)里調(diào)整后的最新數(shù)據(jù)，裝訂的紙質(zhì)憑證不用拆改，只在封面寫個(gè)備注（比如“23735憑證已系統(tǒng)調(diào)整”），別手動(dòng)改任何紙面數(shù)字或打印的表，按系統(tǒng)里的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)走就行

我反結(jié)賬已經(jīng)把錯(cuò)誤的科目更正過(guò)來(lái)了保存了，變化只有科目余額表和科目匯總表我也是一起打印出來(lái)替換過(guò)來(lái)，有什么影響，系統(tǒng)里的數(shù)字和紙質(zhì)的憑證是一樣的呀！我重新下載報(bào)表保存，其他沒(méi)有影響，數(shù)據(jù)是一致的呀！8月份的賬我還沒(méi)往系統(tǒng)里做賬了呀！

?您好，反結(jié)賬把23735這筆預(yù)付賬款科目改正確后，系統(tǒng)里的科目余額表和匯總表數(shù)據(jù)已經(jīng)同步更新，只要你重新打印的報(bào)表和系統(tǒng)數(shù)據(jù)完全一致，且8月還沒(méi)做賬，那直接替換打印的報(bào)表沒(méi)問(wèn)題！但千萬(wàn)別手動(dòng)改紙質(zhì)憑證（比如記-36這張憑證上的“預(yù)付賬款”科目或金額）——那張憑證是系統(tǒng)自動(dòng)生成的原始記錄，即便裝訂了也不用拆改，系統(tǒng)調(diào)整后它的數(shù)據(jù)邏輯已更新（比如預(yù)付23735元現(xiàn)在系統(tǒng)內(nèi)科目正確，和銀行存款等數(shù)據(jù)勾稽一致）。你只要保證：① 系統(tǒng)里23735這筆憑證科目改對(duì)了（預(yù)付賬款而非應(yīng)付賬款）；② 重新打印的科目余額表、匯總表是從調(diào)整后的系統(tǒng)里下載的最新版；③ 替換的報(bào)表和系統(tǒng)數(shù)據(jù)完全一致，那8月做賬前數(shù)據(jù)就是準(zhǔn)確的，不影響后續(xù)處理

老師，就這個(gè)魅力6月份有借方余額29524，7月付款129222，退款2600，給開(kāi)票23735，我現(xiàn)在想應(yīng)該退和付做一張憑證就好了，現(xiàn)在分開(kāi)做了是不是退款的預(yù)付應(yīng)該放借方不能放貸方是嗎

?您好，你7月把魅力公司的退款2600元記到了“預(yù)付賬款—魅力公司”貸方（如圖1憑證第3筆），這是錯(cuò)的！退款是對(duì)方還你預(yù)付的錢，應(yīng)該記“預(yù)付賬款”借方（或借銀行存款、貸預(yù)付賬款），表示預(yù)付的余額減少。你實(shí)際想把7月付的129222元、退的2600元、開(kāi)的票23735元合并做一張憑證沒(méi)問(wèn)題，但退款必須記預(yù)付賬款借方（不能放貸方），現(xiàn)在你反結(jié)賬已經(jīng)調(diào)成正確的“預(yù)付”科目了，系統(tǒng)里的科目余額表和匯總表會(huì)自動(dòng)更新，重新打印替換原來(lái)的，紙質(zhì)憑證不用拆改，8月前沒(méi)新賬，數(shù)據(jù)和科目就都對(duì)啦

老師，8月還沒(méi)記賬，8月份這個(gè)魅力還會(huì)有付款和退款開(kāi)發(fā)票，我就做一筆是不是最好了，那退款2600元，借方銀行，貸方給寫預(yù)付款了，現(xiàn)在是對(duì)還是不對(duì)，不對(duì)正確分錄怎么寫， 我更改過(guò)來(lái)，因?yàn)?月賬我還沒(méi)記賬呢！

?您好，7月記14號(hào)憑證第三行把魅力公司退的260000元門票款記到了“預(yù)付賬款—魅力公司”貸方（方向錯(cuò)了），這不對(duì)！退款是對(duì)方還你預(yù)付的錢，應(yīng)該記“預(yù)付賬款”借方（或借銀行存款、貸預(yù)付賬款），表示預(yù)付的余額減少。你8月還沒(méi)記賬，想合并做一筆憑證可以，但退款必須記借：銀行存款，貸：預(yù)付賬款—魅力公司（你原分錄貸方預(yù)付賬款是錯(cuò)的，會(huì)導(dǎo)致預(yù)付虛增）。現(xiàn)在反結(jié)賬把這筆分錄改成正確方向（借銀行存款、貸預(yù)付賬款），系統(tǒng)里的科目余額表和匯總表會(huì)自動(dòng)更新，重新打印替換原來(lái)的，紙質(zhì)憑證不用拆改，8月后續(xù)業(yè)務(wù)按正確科目做，數(shù)據(jù)和科目就全對(duì)啦！