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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
借：以前年度損益調(diào)整30 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 （1 500×2%）30（0.5分）借：應(yīng)收退貨成本（1 200×2%）24 貸：以前年度損益調(diào)整 24（0.5分）借：遞延所得稅資產(chǎn) （30×25%）7.5 貸：以前年度損益調(diào)整 7.5（0.5分）借：以前年度損益調(diào)整 （24×25%）6 貸：遞延所得稅負(fù)債 6，老師，您好，為什么應(yīng)收退貨成本是遞延所得稅負(fù)債呢？
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核心是會(huì)計(jì)與稅法扣成本的時(shí)間差：
會(huì)計(jì)提 “應(yīng)收退貨成本” 時(shí)，當(dāng)期沒(méi)扣這 24 萬(wàn)成本；
稅法按實(shí)際發(fā)生制，當(dāng)期已扣這 24 萬(wàn)成本；
當(dāng)期少交稅，未來(lái)實(shí)際退貨時(shí)稅法不再扣、需多交稅，這種 “未來(lái)多交的稅” 就是遞延所得稅負(fù)債
08/27 15:49
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