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總額法下收到的政府補(bǔ)助600萬應(yīng)當(dāng)于收到當(dāng)年計入應(yīng)納稅所得額。 確認(rèn)遞延所得稅影響的會計分錄。 這個怎么判斷是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異呢？
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同學(xué)，你好
未來，計算應(yīng)納稅所得額時，在會計利潤的基礎(chǔ)上還能再抵扣一部分成本費用，就說明未來能少交稅，這是可抵扣暫時差異
未來，計算應(yīng)納稅所得額時，在會計利潤的基礎(chǔ)上有些按稅法不讓扣的，需要加回來，就說明未來要多交稅，這是應(yīng)納稅暫時差異
08/27 15:26
84784989 
08/27 15:36
那這600萬是可抵扣還是應(yīng)納稅呢
小菲老師 
08/27 15:58
若稅法規(guī)定收到補(bǔ)助時需計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則遞延收益的計稅基礎(chǔ)為0（賬面價值-未來可抵扣金額=0）。此時遞延收益賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異
84784989
08/27 16:03
但是當(dāng)年納稅了，后面不就不用納了嗎？所以未來可抵扣的就是0啊，所以計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是600-600嗎？好暈
小菲老師
08/27 16:09
同學(xué)，你好
計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是600-600，是的呀，所以是0
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