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你好老師，我們是一家民辦非企業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)，小規(guī)模查賬征收企業(yè)，現(xiàn)在需要注銷這家企業(yè)，現(xiàn)在我們的資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)情況是 銀行存款 借方254.18元 存貨 借方12057.50元 固定資產(chǎn)原值 借方19958元 累計折舊 貸方10189.31元 實收資本 貸方200000元 未分配利潤 借方177919.63 所有者權(quán)益 貸方22080.37元 現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)就這些，稅務(wù)局讓把帳調(diào)平，期末數(shù)都要為0，這怎么記賬
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這個存貨需要銷售出去，借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅等
借主營業(yè)務(wù)成本，貸存貨。
08/27 13:37
郭老師 
08/27 13:38
固定資產(chǎn)需要銷售出去，借累計折舊10189.31，
固定資產(chǎn)清理19958-10189.31，
貸固定資產(chǎn)19958
借銀行存款
貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，
然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。
郭老師
08/27 13:39
賬上如果有錢，借實收資本貸銀行存款。
郭老師
08/27 13:39
做完了，你看一下哪些科目還有余額。
84784976 
08/27 13:59
老師你好，是這樣，存貨和固定資產(chǎn)一時半會也處理不完，有買不了多少錢，稅務(wù)局的意思是讓我們把存貨和固定資產(chǎn)一共21826.19元視同銷售計入營業(yè)外收入，這樣增值稅也達(dá)不到起征點，增值稅不用交。就是有利潤21826.19元，企業(yè)所得稅21826.19*5%=1091.31元，但我們以前年度有虧損，可以彌補，這樣也不用交所得稅了，但這個視同銷售怎么記賬有利潤有企業(yè)所得稅
郭老師
08/27 14:02
你把它做到營業(yè)外收入
正常做就可以有虧損可以彌補的
84784976
08/27 14:03
就是不清楚會計分錄怎么做
郭老師
08/27 14:04
給你寫的改下
借銀行存款貸營業(yè)外收入
借主營業(yè)務(wù)成本貸存貨
銷售存貨的
然后固定資產(chǎn)的不變
還是固定資產(chǎn)清理
還有那個不明白
84784976
08/27 14:07
關(guān)鍵是銀行存款沒有增加呀！
郭老師
08/27 14:07
那你把它銷售給了誰呀？
郭老師
08/27 14:08
你股東你股東出錢就是了，轉(zhuǎn)給他
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