您好，A公司作為小規(guī)模納稅人，應(yīng)先向B茶廠采購茶包計入原材料，支付印刷廠包裝盒費用也計入原材料，然后委托B茶廠加工，要求B茶廠單獨開具加工費發(fā)票而不是將加工費攤?cè)氩璋杀?，這樣A公司才能準(zhǔn)確核算成本：原材料成本=茶包成本+包裝盒成本+加工費，銷售時確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的庫存商品成本，這樣賬務(wù)處理才合規(guī)且能清晰反映業(yè)務(wù)實質(zhì)

那這樣如果按上面說的，茶廠也開了加工費，這樣每步賬戶處理如何了

老師還在不，要是以上茶廠也開了加工費，整個賬務(wù)流程是什么樣的？

還有就是每步所需要的單據(jù)

?您好，A公司向B茶廠買茶包時借原材料貸銀行存款，買包裝盒時借原材料貸銀行存款，發(fā)包裝盒給茶廠時借委托加工物資貸原材料，茶廠開加工費發(fā)票時借委托加工物資貸銀行存款，加工完成入庫時借庫存商品貸委托加工物資，銷售時借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品；每步需要的單據(jù)是采購發(fā)票、付款憑證、委托加工合同、出庫單、加工費發(fā)票、入庫單、銷售發(fā)票和物流單等原始憑證。

謝謝老師了，到時有遇不懂的再問老師

好的好的，感謝您的信任

A公司小規(guī)模納稅人向B茶廠購入茶包放在B茶廠，A公司設(shè)計印刷好的包裝盒發(fā)給B茶廠，包裝盒又是A公司付款的，印刷廠又把發(fā)票開給A公司，但又是由B茶廠打包好茶包，這里因為印刷廠發(fā)貨給B茶廠的盒子是成型的，B茶廠直接放進(jìn)盒子里，并沒有加工費，當(dāng)A公司通過線上平臺賣出成品茶盒，由B茶廠發(fā)貨，物流費由A公司付費，相當(dāng)于A公司倉庫設(shè)在B茶廠，這樣A公司工作流程是什么樣的？每步賬務(wù)如何處理，每步賬務(wù)需要附的單據(jù)是哪些？

老師就是對于昨天的問題，就是加工費有改了

加工費是沒有的，因為盒子是A公司設(shè)計好，然后給印刷廠印刷發(fā)給B茶廠，他們只要裝進(jìn)盒子就好了

?哦哦，采購茶包：借原材料-茶包 貸銀行存款/應(yīng)付賬款采購包裝盒：借原材料-包裝盒 貸銀行存款/應(yīng)付賬款茶包裝盒：借庫存商品-成品茶盒 貸原材料-茶包 貸原材料-包裝盒銷售成品茶盒：借銀行存款/應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)成本：借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品-成品茶盒***支付物流費：借銷售費用-物流費 貸銀行存款

茶葉也是用庫存商品了，然后包裝物是周轉(zhuǎn)材料可否，然后變成庫存商品成品盒分錄這樣可否，還有上面這樣沒有加工費是否合理

?您好，茶葉作為庫存商品：借庫存商品-茶葉 貸銀行存款/應(yīng)付賬款 包裝物作為周轉(zhuǎn)材料：借周轉(zhuǎn)材料-包裝盒 貸銀行存款/應(yīng)付賬款 組裝成品茶盒：借庫存商品-成品茶盒 貸庫存商品-茶葉 貸周轉(zhuǎn)材料-包裝盒 銷售成品茶盒：借銀行存款/應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品-成品茶盒 支付物流費：借銷售費用-物流費 貸銀行存款 沒有加工費是合理的，因為B茶廠只是簡單地將茶葉放入包裝盒，沒有進(jìn)行實質(zhì)性的加工活動，只是提供了倉儲和簡單組裝服務(wù)，這種情況不需要確認(rèn)加工費。

老師，我想問下以上如果物流發(fā)票和付款是茶廠的，這樣對于A公司只有一個茶葉發(fā)票和包裝盒的發(fā)票是否有風(fēng)險

?您好，這種操作有稅務(wù)風(fēng)險，因為你付了物流費卻拿不到發(fā)票，稅務(wù)局查賬時會懷疑你賬目不真實。簡單說就是錢花了但沒票抵扣，既不能少交增值稅也不能少交所得稅，還可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票。最好讓物流公司直接給你開票，或者讓茶廠開代墊費用的發(fā)票給你，這樣賬目才合規(guī)，避免以后被查稅時惹麻煩。