您好，合同里約定的稅率應(yīng)該是9%，因為商貿(mào)公司2023年開的是運輸發(fā)票，運輸服務(wù)稅率就是9%，跟建筑公司項目是哪年的沒關(guān)系，如果商貿(mào)公司是小規(guī)模納稅人，那就是3%，當(dāng)時如果有1%的優(yōu)惠政策就按1%算，補簽合同時按實際開票的稅率寫清楚就行

但是，根據(jù)建筑公司的項目時間線，簽訂合同日期應(yīng)該是2017年-2018年，那這個寫9%正確嘛？

?您好，根據(jù)建筑公司項目時間線，簽訂合同日期應(yīng)該是2017年-2018年，但實際開票時間是2023年，所以寫9%是正確的，因為稅率是按開票時間確定的，不是按合同簽訂時間確定的，2017-2018年運輸服務(wù)稅率是11%，2019年4月1日后降到9%，2023年開票時適用9%稅率，所以補簽合同寫9%沒問題

不寫這個開票稅率可以嗎

?您您好，不寫開票稅率是不可以的，因為合同中明確約定稅率是確保雙方稅務(wù)處理合規(guī)的重要依據(jù)，如果不寫稅率，可能導(dǎo)致稅務(wù)爭議，比如建筑公司無法準(zhǔn)確抵扣進項稅，商貿(mào)公司也可能被稅務(wù)機關(guān)質(zhì)疑開票合規(guī)性，而且補簽合同的目的就是明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括稅率這一關(guān)鍵條款，所以必須寫清楚稅率是9%還是3%，以避免后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險

如果寫的話，這個按簽訂時間說的話那和當(dāng)時的稅率不一致，這個要怎么跟稅務(wù)那邊解釋？

?您好，如果按簽訂時間寫稅率確實會和實際開票稅率不一致，但你可以向稅務(wù)解釋這是補簽合同，實際服務(wù)發(fā)生在2023年，所以按服務(wù)發(fā)生時的稅率9%開票是正確的，稅務(wù)會認(rèn)可實質(zhì)重于形式原則，即按實際業(yè)務(wù)發(fā)生時間確定稅率，你只需要在合同中注明本合同為補簽，實際服務(wù)提供時間為2023年，并提供相關(guān)證明材料如原始發(fā)票、業(yè)務(wù)單據(jù)等，這樣就能清楚說明稅率差異的合理原因，避免稅務(wù)風(fēng)險

但，按建筑公司的項目時間來說，提供運輸?shù)臅r間是2017年-2018年

?您好，運輸服務(wù)是2017-2018年干的，雖然發(fā)票是2023年才開，但稅率應(yīng)該按干活那會兒的算，也就是11%或10%，不能按現(xiàn)在的9%。補簽合同時要寫清楚是補簽的，實際服務(wù)時間就是2017-2018年，這樣稅務(wù)局才不會找麻煩

可是發(fā)票23年開的是9%的，雙方也同意這個現(xiàn)在要怎么辦

還有貨物單價需要寫嗎？這個不是很明確

?您好，既然發(fā)票已經(jīng)按9%開了，雙方也同意，那就按9%來補簽合同，但要在合同里寫明實際服務(wù)發(fā)生在2017-2018年，因故延遲至2023年開票，雙方協(xié)商一致按9%稅率執(zhí)行，這樣既符合實際開票情況，又能向稅務(wù)局解釋清楚稅率差異的原因

嗯，那單價呢，這個需要在合同里說明嗎？

?您好，單價必須寫進合同，不然稅務(wù)局會查你交易是不是真的，多少錢一噸或多少錢一公里都要寫清楚，數(shù)量和總價也要對應(yīng)上，單價是含稅還是不含稅也要說明，這樣補簽的合同才完整，不會給稅務(wù)留下疑問

可是，單價我不知道，老板暫時又沒辦法聯(lián)系到，這個如果下個星期稅務(wù)來查看的話，怎么辦哦

?您好，可以先根據(jù)市場行情估算一個合理單價，在合同中注明暫估價，同時備注說明最終單價以雙方確認(rèn)或?qū)嶋H交易為準(zhǔn)。這樣既滿足合同形式要求，又給后續(xù)調(diào)整留有余地。如果稅務(wù)來查看，你可以解釋這是臨時補充的合同，正在與對方確認(rèn)最終價格。作為會計，你最好同時準(zhǔn)備一些市場行情資料或同類交易價格作為參考依據(jù)，以證明這個暫估價的合理性。等聯(lián)系上老板后，再及時補充正式協(xié)議或簽訂補充協(xié)議

時間比較長，3、4年前的了，哎

?您好，幾年前的交易，你可以按當(dāng)時市場行情估算個合理單價，在合同里注明是暫估價，同時找找公司以前的類似交易記錄或當(dāng)時的市場價格作參考。如果稅務(wù)來查，就解釋是因時間久遠補的合同，價格是根據(jù)當(dāng)時情況估算的，等找到更準(zhǔn)確資料再調(diào)整。關(guān)鍵是態(tài)度要誠懇，解釋要合理，稅務(wù)一般都能理解這種情況

好呢，非常感謝老師的細(xì)心解答

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