這個其他權(quán)益工具影響的是留存收益

為啥計算應納稅所得額需要考慮它的調(diào)增調(diào)減

您好，其他權(quán)益工具公允價值變動雖然計入綜合收益、不影響利潤總額，但稅法不認這種未實現(xiàn)的變動，所以計算應納稅所得額時根本不用管它；不過它會形成賬面價值和計稅基礎的差異，得確認遞延所得稅負債（100萬×25%=25萬），但這部分負債對應的是其他綜合收益，不影響所得稅費用，所以最終算應納稅所得額時只考慮實際影響利潤的項目，比如利潤總額4000萬，加上納稅調(diào)增100萬，減去研發(fā)加計扣除440萬、國債利息100萬、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動200萬，最后得出3360萬，這才是正確的應納稅所得額

那我看答案是考慮了其他權(quán)益工具的變動

答案是不對嗎

?您好，答案不完全對。正確是其他權(quán)益工具的公允價值變動雖然不計入當期利潤，不影響應納稅所得額，但它會產(chǎn)生暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。這個遞延所得稅會影響所得稅費用總額的計算，所以雖然它不影響當期應交所得稅，但會影響最終確認的所得稅費用。 簡單說：應納稅所得額確實不用考慮它，但算所得稅費用時要考慮遞延所得稅的影響。 其他權(quán)益工具的公允價值變動不影響應納稅所得額，因為它只計入其他綜合收益，不進利潤表。所以算應納稅所得額時根本不用管它。 雖然它會產(chǎn)生遞延所得稅負債，但這個負債對應的是其他綜合收益，不影響所得稅費用。所以最終算所得稅費用時，其他權(quán)益工具的變動也不會改變結(jié)果。