補提 23 年 5 月至今多提的折舊： 借：累計折舊（多提金額） 貸：管理費用 / 制造費用等（對應(yīng)費用科目） 轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理（補 23 年 5 月未做的處理）： 借：固定資產(chǎn)清理（原值 - 累計折舊，含前期正常折舊，不含多提部分） 累計折舊（正確累計折舊額） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 確認收款、壞賬： 借：銀行存款 48 應(yīng)收賬款 5 貸：固定資產(chǎn)清理 53 借：信用減值損失 5 貸：壞賬準備 5 借：壞賬準備 5 貸：應(yīng)收賬款 5 本月開票（算增值稅，假設(shè) 13%）： 借：固定資產(chǎn)清理 6.1（53÷1.13×13%） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6.1 結(jié)轉(zhuǎn)清理損益： 借：資產(chǎn)處置損益（清理借方 - 貸方差額，損失記借，收益記貸） 貸：固定資產(chǎn)清理（差額）