您好，因為2023年6月30日甲公司收到20萬時還沒給乙公司發(fā)貨也就是沒完成轉(zhuǎn)讓商品義務(wù)，按照會計規(guī)矩，收了錢沒辦事不能算收入得算負債，所以這筆錢要記成合同負債 整個題分析下：甲公司 2023 年 6 月 30 日收到貨款但還沒交貨，會計上還不能確認收入，收到的錢就先記 “合同負債” 。稅法要求收到貨款當期算應(yīng)稅收入，可會計上這部分錢未來才確認收入，就導(dǎo)致合同負債的賬面價值（20 萬）比計稅基礎(chǔ)（0，因為稅法已把這 20 萬算當期收入，未來不用再計稅 ）大，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)，這樣就把會計和稅法的處理差異體現(xiàn)出來啦。

跟預(yù)計負債有啥區(qū)別，還是中級中不存在預(yù)計負債

?您好，同負債是收了客戶的錢但還沒交貨（比如預(yù)收貨款），屬于和合同直接相關(guān)的正常經(jīng)營負債，未來要給人家發(fā)貨；預(yù)計負債是未來可能要賠的錢（比如產(chǎn)品保修、官司賠償），屬于可能發(fā)生的或有事項，和合同沒關(guān)系。中級會計里兩個都考，合同負債在第14章收入講，預(yù)計負債在第13章或有事項講，肯定都存在