您好，這個題我做了6次，沒有答案，一般納稅人，2023 年買了臺復印機，專票上金額 1 萬元（不含稅），稅額 0.13 萬元，當時這臺機器既用于免稅的婚姻介紹，又用于應稅的職業(yè)介紹，所以進項稅 0.13 萬元能全額抵扣；到 2024 年 12 月，機器已用 1 年（折舊期 5 年），凈值是 1 - 1÷5×1 = 0.8 萬元，這時機器專用于免稅的婚姻介紹，按規(guī)定需算不得抵扣的進項稅，公式是固定資產凈值 × 適用稅率，即 0.8×13% = 0.104 萬元；當期職業(yè)介紹收入 5 萬元，若未特別說明是不含稅，通常按含稅處理，銷項稅為 5÷(1+6%)×6%≈0.283 萬元；可抵扣的進項稅是原來抵扣的 0.13 萬元減去轉出的 0.104 萬元，即 0.026 萬元；所以當期應納稅額是 0.283 - 0.026≈0.257 萬元

答案是這樣的，沒搞懂。應納稅額不是應該減去進項轉出嗎？他最后一步是加

?您好，這道題關鍵是理解進項稅額轉出咋影響應納稅額。應納稅額公式是銷項稅額 -（可抵扣進項稅額 - 進項稅額轉出額） 。職業(yè)介紹收入 5 萬是含稅的，先價稅分離算出銷項稅 。復印機專用于免稅項目，之前抵扣的進項稅要轉出，可抵扣進項稅額這時候是 0 。公式里（0 - 進項轉出額），前面再帶個負號，就變成加上進項轉出額了，因為進項轉出意味著之前抵扣的稅現在得補交，所以應納稅額要加上這部分轉出的進項稅，這樣就得出結果啦，核心就是進項轉出會讓要交的稅變多，公式里體現為 “加” 我上面錯了，這道題錯在沒搞懂進項稅額轉出咋影響應納稅額。買復印機時進項稅已抵扣，后來它專用于免稅的婚姻介紹，這部分已抵扣的進項稅得 “吐出來”（進項稅額轉出， 用凈值 0.8 萬 ×13% 算出轉出 0.104 萬 ）。算應納稅額時，公式是銷項稅額減去（可抵扣進項稅額減去進項轉出額 ），這里可抵扣進項稅額當期為 0 ，所以應納稅額就是職業(yè)介紹的銷項稅（5 萬含稅，先價稅分離算出約 0.283 萬 ）減去（0 減 0.104 萬 ），也就是 0.283 + 0.104≈0.39 萬，之前錯把轉出額當成扣減可抵扣進項，實際轉