您好，所謂“尾巴”主要指其他綜合收益和資本公積（其他資本公積），在處置時要結(jié)轉(zhuǎn)：若采用權(quán)益法核算，處置時要把原計入其他綜合收益（可重分類進損益的轉(zhuǎn)到投資收益，不可重分類的轉(zhuǎn)到留存收益）和資本公積（其他資本公積）按處置比例或全額（如剩余股權(quán)不再權(quán)益法核算則全額轉(zhuǎn)）轉(zhuǎn)入投資收益，比如原確認其他綜合收益30萬可重分類就借其他綜合收益30萬貸投資收益30萬，原確認資本公積其他資本公積60萬就借資本公積其他資本公積60萬貸投資收益60萬；若采用成本法核算，一般沒有這些尾巴項目，處置時直接按賬面與售價差額借銀行存款等貸長期股權(quán)投資和投資收益即可。

老師，您好，內(nèi)部交易，比如成本80，賣出100，為什么要調(diào)減利潤20？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

老師您好，請問下是老板去哄財務(wù)，還是財務(wù)要哄好老板？

對不起，上面有個題漏回答了，當然是財務(wù)哄老板，工資是老板發(fā)的 您好，因為內(nèi)部交易（比如成本80賣100）賺的20塊是“自己人之間交易”虛增的利潤，不是真正對外賺的，所以要調(diào)減20，讓報表反映真實盈利。

老師，借營業(yè)成本20貸存貨20，這個是未實現(xiàn)銷售部分的，老師，可以解釋一下這個分錄嗎

那怎么哄老板呢？

?您好，因為子公司還沒賣掉這個內(nèi)部交易買來的存貨，里面包含的20元利潤（100賣價-80成本）是“自己人賺的”，還沒真正賺到外面，所以要把這20元虛高的部分從存貨里減掉，做“借營業(yè)成本20，貸存貨20”就是調(diào)減存貨價值，讓賬更真實。

營業(yè)成本是高利潤，存貨是調(diào)減存貨價值？

?您好，因為子公司還沒賣掉這個貨，里面包含的20元利潤是自己人交易虛高的（100賣價-80成本），所以要調(diào)減存貨價值，做“借營業(yè)成本20，貸存貨20”就是把存貨里這20元水分去掉，讓賬更真實。

企業(yè)外幣報表折算差額，老師什么時候進財務(wù)費用，什么時候進其他收益？

?您好，企業(yè)外幣報表折算差額這事兒很簡單：它既不算財務(wù)費用，也不算其他收益，而是先放在資產(chǎn)負債表的 “其他綜合收益” 里（屬于所有者權(quán)益，不影響當期利潤）。這是因為它是合并境外子公司報表時，把外幣換成記賬本位幣（比如人民幣）因匯率變動產(chǎn)生的差價，是 “沒實際到手的浮動差額”，先存著不動。 而平時做生意時，比如用外幣收錢、付錢、借錢，因匯率變了導(dǎo)致實際多收或少付的錢，才會算到 “財務(wù)費用” 里（比如匯兌損失記費用，收益抵減費用）。至于 “其他收益”，主要是記政府補助之類的，和外幣報表折算壓根沒關(guān)系，外幣相關(guān)的損益基本都走財務(wù)費用。 等哪天把境外子公司賣了，之前攢在 “其他綜合收益” 里的折算差額，才會轉(zhuǎn)成當期損益（比如投資收益）