您好，一般納稅人開(kāi)免稅發(fā)票，供應(yīng)商開(kāi)了9個(gè)點(diǎn)的專票，這部分進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目在貸方，應(yīng)該這樣處理：借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或相關(guān)成本費(fèi)用科目，這樣就把不能抵扣的稅額轉(zhuǎn)到了成本里，科目余額就清零了，比如轉(zhuǎn)出10000元，分錄就是借10000貸10000

那也匹配不上，現(xiàn)在是這樣做的 借；庫(kù)存商品2萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3 貸：應(yīng)付賬款 做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí) 借：庫(kù)存商品1.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1.3 按照老師的結(jié)轉(zhuǎn)，那進(jìn)項(xiàng)稅額還是抵扣了 按照老師的方式

哦哦，我看了，您的分錄對(duì)的，平的

但是現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這么做的話累計(jì)的余額特別大，這個(gè)我要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢

您好，這個(gè)科目余額不用為零的，應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目結(jié)轉(zhuǎn)到0就行 月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ， 看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說(shuō)兩次，把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說(shuō)就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因?yàn)殇N項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書(shū)上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書(shū)上這么寫，他是經(jīng)過(guò)專家分析的，有他的道理。 關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)

不是，老師我說(shuō)的是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目

您好，我知道，這個(gè)科目也是三級(jí)科目，不用結(jié)轉(zhuǎn)到0的

那到年底的時(shí)候需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

您好，三級(jí)科目也不用結(jié)轉(zhuǎn)的，應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅就可以了

老師這樣的話是不是說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，那么這個(gè)轉(zhuǎn)出稅相當(dāng)于還是沒(méi)有抵扣是吧

您好，申報(bào)轉(zhuǎn)出的，這是我們已入賬進(jìn)項(xiàng)稅并抵扣過(guò)了