一、補記 22-23 年少確認(rèn)的收入（4.5 萬元） 賬務(wù)調(diào)整（通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目）： 借：應(yīng)收賬款 ——XX 客戶 4.5 萬 貸：以前年度損益調(diào)整（22-23 年收入） 4.5 萬 補提增值稅（若為應(yīng)稅收入）： 借：以前年度損益調(diào)整（銷項稅） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 稅務(wù)處理： 更正 22-23 年度企業(yè)所得稅申報表，補記收入并補繳相應(yīng)稅款（若涉及）。 二、處理 5 萬元激勵補貼抵貨款及余額 5000 元 確認(rèn)補貼與貨款抵減關(guān)系： 客戶欠公司貨款總額 = 少記收入 4.5 萬 + 其他應(yīng)收貨款（若有） 激勵補貼 5 萬元抵減后，余額 5000 元應(yīng)為客戶欠公司的款項（或公司多付補貼，需根據(jù)實際業(yè)務(wù)判斷）。 無發(fā)票的稅務(wù)規(guī)范： 若 5 萬元是公司給客戶的銷售返利 / 補貼，需憑雙方協(xié)議、付款憑證、抵賬說明等作為入賬依據(jù)（無需發(fā)票，屬于經(jīng)營支出）。 賬務(wù)處理： 借：銷售費用 —— 返利 / 補貼 5 萬 貸：應(yīng)收賬款 ——XX 客戶 5 萬 抵減后余額 5000 元： 若客戶仍欠公司：保留 “應(yīng)收賬款 ——XX 客戶 5000 元” 掛賬，催收或后續(xù)處理； 若公司多付：轉(zhuǎn)為 “其他應(yīng)收款 ——XX 客戶 5000 元”，向客戶追回。