您好，2023年的計稅基礎是725萬元，計算式是（840原值-340折舊）+（800轉讓所得÷4年）+25增值稅=500+200+25=725萬元，2024年計稅基礎是725+200=925萬元，之后每年增加200萬元 2023年計稅基礎不是800÷4=200，是因為稅法規(guī)定要分三步算：①先把展館的剩余價值算出來（840原值-340折舊=500萬），②再把800萬轉讓所得分成4年（每年加200萬），③最后還要加上投資時交的增值稅25萬。所以2023年計稅基礎=500+200+25=725萬，不是簡單用800÷4

老師問一下這塊知識課程是那一節(jié)的內容

?您好，企業(yè)所得稅章節(jié)，具體是講非貨幣性資產投資的稅務處理那塊內容，主要涉及兩個文件：一個是企業(yè)所得稅法里關于資產計稅基礎的規(guī)定，另一個是財稅[2014]116號文說的分期繳稅政策，考試時候經常和企業(yè)重組、資產處置這些內容混在一起考，注會、稅務師、中級會計的教材里都有講到，重點要掌握怎么算分期確認的所得和調整計稅基礎。