您好，定期定額的小規(guī)模納稅人第三季度開了20萬發(fā)票，超過核定定額5萬，雖然增值稅免了，但超出的5萬需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得），計(jì)算方法是超定額收入乘以行業(yè)應(yīng)稅所得率得出應(yīng)納稅所得額，再按5%-35%的稅率計(jì)算稅額，如果開了專票還要按1%交增值稅，另外可能還有附加稅費(fèi)和印花稅，最好是主動(dòng)向稅務(wù)局申報(bào)補(bǔ)繳。

那比如，第四季度他在規(guī)定內(nèi)沒有開超，我只需要在第三季度給他超的部分補(bǔ)繳納稅的可以了對吧！ 換句話，在哪個(gè)季度超出，就把哪個(gè)季度超出的部分補(bǔ)繳就可以！ 沒有超出的季度按正常開，對吧？

?您好，是的，你的理解完全正確，在哪個(gè)季度超出定額，就只需要補(bǔ)繳那個(gè)季度超出部分的稅款，沒有超出的季度按照正常核定定額執(zhí)行即可，不需要額外處理。

老師，定期定額的企業(yè)，他有開普票1%，也有開專票3%，是不是專票可以不算在定期定額里，普票才算在定期定額里的！ 專票我看公司都交3%的增值稅上交國家了？

?您好，定期定額的小規(guī)模，不管開的是1%的普票還是3%的專票，都要算進(jìn)定期定額的銷售額里，專票不能單獨(dú)拿出來不算。專票交的3%增值稅是直接上交給國家的，這部分錢已經(jīng)交了，但開專票的收入還是要算在咱的總銷售額里，如果超過了稅務(wù)局給咱定的額度，超出的部分該補(bǔ)稅還得補(bǔ)稅。