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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目當(dāng)中的差錯(cuò)更正，他發(fā)現(xiàn)的時(shí)候都是在所得稅匯算清繳日之前，為什么他后面算的一些所得稅都用的是遞延所得稅資產(chǎn)的科目，而不是用應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交所得稅的？我看我的筆記上寫(xiě)的是如果發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日，所屬年度所得稅匯算清繳日之前應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額用的是應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交所得稅的科目，如果是發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳日之后，應(yīng)該調(diào)整的才是用遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債科目進(jìn)行調(diào)整。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
因?yàn)轭}目里邊兒提到稅法的規(guī)定是實(shí)際發(fā)生時(shí)候才允許所得稅前扣除。那么實(shí)際發(fā)生是在2024年，所以23年來(lái)說(shuō)不應(yīng)該調(diào)整應(yīng)交所得稅，不管有沒(méi)有發(fā)生判決，稅法都是在24年才允許扣除。所以23年調(diào)整遞延所得稅
08/13 21:02
84785004 
08/13 21:04
老師，我多發(fā)了一張圖片，第一張圖片不是的，是后面兩張圖片的題目，麻煩幫我再看一下。為什么用遞延所得稅資產(chǎn)而不用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅的科目？
鐘存老師 
08/14 08:46
您咨詢(xún)的分錄是
借：遞延所得稅資產(chǎn)18
貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用18
就是第（2）問(wèn)提問(wèn)的答案吧？
鐘存老師
08/14 08:47
這個(gè)對(duì)應(yīng)的是資料二
也就是漏記質(zhì)保的預(yù)計(jì)負(fù)債
鐘存老師
08/14 08:47
質(zhì)保的預(yù)計(jì)負(fù)債所得稅前不允許扣除
會(huì)計(jì)處理也是計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)的
84785004
08/14 09:40
終于懂了，走出誤區(qū)了。謝謝！
鐘存老師
08/14 09:41
您客氣
祝您學(xué)習(xí)愉快
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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