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老師請問為什么答案第二問，是借：所得稅費用 2828，貸：應交稅費 應交2828 我的做法是 借：所得稅費用3006 貸 遞延所得稅資產(chǎn)178 應交稅費應交所得稅 2828
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您好，甲公司2024年所得稅處理分錄如下：
1. 確認遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 178 貸：所得稅費用 178
其中：訴訟賠償100萬+質(zhì)量保證28萬+虧損合同50萬
2. 計算應交所得稅：
應納稅所得額=10000+400+112+600+200=11312萬
應交所得稅=11312×25%=2828萬
借：所得稅費用 2828 貸：應交稅費-應交所得稅 2828
合并后完整分錄：
借：所得稅費用 2650 遞延所得稅資產(chǎn) 178 貸：應交稅費-應交所得稅 2828
注：債務擔保600萬為永久性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)
2.您的分錄中所得稅費用3006萬元計算有誤，正確金額應為2828-178=2650萬元。遞延所得稅資產(chǎn)178萬元應記在借方，不是貸方。債務擔保600萬元屬于永久性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)，但計算應交所得稅時需要納稅調(diào)增
08/11 04:35
84784954 
08/11 08:35
那題目中的分錄答案直接就借：所得稅費用 2828，貸：應交稅費 應交2828 是對的嗎
84784954
08/11 08:36
還是應該您這么做錄：
借：所得稅費用 2650 遞延所得稅資產(chǎn) 178 貸：應交稅費-應交所得稅 2828
董孝彬老師 
08/11 08:47
?您好，題目中直接做借：所得稅費用2828，貸：應交稅費2828的分錄是不完整的，正確的完整分錄應該是借：所得稅費用2650，遞延所得稅資產(chǎn)178，貸：應交稅費2828，因為還要把遞延所得稅資產(chǎn)178萬元單獨列出來，這個金額是訴訟100萬加質(zhì)保28萬加合同50萬算出來的，而債務擔保600萬是永久性差異不能算進去，所以最終所得稅費用應該是應交稅費2828萬減去遞延所得稅資產(chǎn)178萬等于2650萬。
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2014
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