您好，公司不需要承擔個人少交增值稅的風險，因為增值稅的納稅義務(wù)人是提供勞務(wù)的個人，公司作為支付方，主要負責代扣代繳個人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第十五條規(guī)定，境外單位和個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易，以購買方為扣繳義務(wù)人，但個人提供勞務(wù)屬于境內(nèi)應(yīng)稅行為且個人在境內(nèi)有經(jīng)營機構(gòu)或代理人的情況下，公司并無代扣代繳增值稅的義務(wù)。如果個人未代開發(fā)票，公司可能面臨企業(yè)所得稅稅前扣除的風險，因為稅前扣除需要合規(guī)的憑證。至于個人代開的發(fā)票內(nèi)容應(yīng)為“安裝服務(wù)”或“空調(diào)安裝勞務(wù)”，一般情況下不需要在備注欄注明項目地址名稱，除非當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有特殊要求。

好的老師，開票品目是建筑服務(wù)*安裝服務(wù)還是勞務(wù)*安裝服務(wù)

?您好，如果個人提供的空調(diào)安裝服務(wù)屬于建筑服務(wù)范疇，那么開票品目應(yīng)為“建筑服務(wù)*安裝服務(wù)”，并且在發(fā)票的備注欄需注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。如果該服務(wù)屬于一般性的勞務(wù)服務(wù)，那么開票品目應(yīng)為“勞務(wù)*安裝服務(wù)”。

好的老師，個人勞務(wù)收入1000，他產(chǎn)生個稅由公司承擔，那么我申報勞務(wù)收入是不是按稅前申報收入？如稅前申報收入1050-50個稅=1000實發(fā)工資，那么個人代扣發(fā)票是按1050開還是實發(fā)工資1000去代開呀？ 還有我公司銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)給同一個客戶，在合同寫明銷售金額*及安裝*金額開具不同稅率發(fā)票嗎？還是統(tǒng)一按13%開具？ 3、如果公司異地銷售空調(diào)并安裝需要開建筑外管證嗎？或安裝實際是外找個人安裝在異地也要開外管證嗎？ 4、如子公司負責異地空調(diào)安裝，不銷售是否需要開異地外管證

?您好，1. 勞務(wù)收入開票金額：如果個人勞務(wù)收入是1000元，公司承擔個稅，那申報勞務(wù)收入就得按稅前金額1050元申報。個人代開發(fā)票也得按1050元開，因為發(fā)票金額要反映實際的勞務(wù)報酬總額。 2. 銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)的發(fā)票開具：如果公司銷售空調(diào)又提供安裝服務(wù)給同一個客戶，合同里要寫清楚銷售金額和安裝金額，然后分別開具不同稅率的發(fā)票。銷售金額按13%稅率開，安裝金額可以選擇按3%或9%稅率開。 3. 異地銷售空調(diào)并安裝是否需要開建筑外管證：如果公司異地銷售空調(diào)并安裝，安裝服務(wù)屬于建筑服務(wù)，那就得開 外管證 。即使是外找個人在異地安裝，也得開，因為安裝服務(wù)屬于建筑服務(wù)范疇。 4. 子公司異地空調(diào)安裝是否需要開異地外管證：如果子公司負責異地空調(diào)安裝，但不銷售，只提供安裝服務(wù)，那也得開 外管證 。因為安裝服務(wù)屬于建筑服務(wù)，得按照建筑服務(wù)的規(guī)定來。

好的老師，我銷售工業(yè)空調(diào)是給全國各地，那全國各地不都得開外管證了么，不管金額大小都要開么

?您好，如果你們公司銷售工業(yè)空調(diào)并且負責在全國各地安裝，那理論上是需要開《外管證》的，因為安裝服務(wù)屬于建筑服務(wù)，只要是在外地施工就得開。不過，如果安裝金額很小，或者當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有簡化規(guī)定，可能就不需要開了，建議提前跟當?shù)囟悇?wù)部門確認一下，避免不必要的麻煩。

好的謝謝老師

?希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！