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問題已解決
老師您好，甲公司為地下礦山企業(yè)，目前是基建期，準備建辦公樓，施工需山皮石。現(xiàn)在井巷工程下掘也產(chǎn)生石頭，但不夠施工需要量?，F(xiàn)在打算先從外面購進石頭解決施工需要，后續(xù)井巷工程掘出的石頭再抵頂之前購進石頭的貨款，請問這樣操作屬于以物易物是吧，業(yè)務也是可操作的吧？這里面主要是甲方用自己掘出的石頭抵頂時，是需要按照抵頂時的市場公允價來操作吧，并且繳納增值稅及資源稅是嗎？另外，甲方從購進石頭，到石頭抵頂?shù)臅嫼怂銘撛趺醋瞿兀?/p>
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是的
可以這么做的
借在建工程貸應付賬款
借應付賬款
貸主營業(yè)務收入或者其他業(yè)務收入，應交稅費，應交增值稅
08/08 10:57
84785034 
08/08 12:17
老師，如果對方開專票，甲方可以抵扣吧，另外可能會存在價差，比如購進石頭時，一噸石頭不含稅20元，共10噸
借:在建工程 200
進項稅 26
貸:應付賬款 226
兩年后，用甲方自己掘出的石頭抵頂欠款時，石頭漲價了,1噸不含稅30元
借:應付賬款 226
請問 價差計入哪里？
貸:其他業(yè)務收入 300
銷項稅 39
郭老師 
08/08 12:19
對方不支付的情況下營業(yè)外支出
84785034
08/08 13:27
老師，請問是否可以不確認收入，因為畢竟石頭都計入工程成本了，抵頂時，
借:應付賬款 226
貸:在建工程 187
銷項稅 39
郭老師
08/08 13:27
不可以呀，需要做收入，這屬于銷售業(yè)務。
84785034
08/08 13:28
老師像您說的計入營業(yè)外支出，按債務重組處理是吧
郭老師
08/08 13:30
你好，這里面做的是壞賬，收不回來的貨款。他這個就是既是你的供應商又是你的客戶的。
84785034
08/08 13:32
甲乙雙方簽訂的工程承包合同，合同約定水電和鋼材由甲方提供，合同總額包含甲供材這部分，也就是總額法，甲方將甲供材提供乙方時，直接借:應付賬款乙方
貸:在建工程
銷項稅
沒有確認收入成本，會計師事務所說甲供材也是計入甲方工程成本了，不確認收入
郭老師
08/08 13:35
是呀，現(xiàn)在是你欠了人家的錢，然后你們單位把這個石頭，你弄來的這個石頭抵扣了貨款不是？
郭老師
08/08 13:36
銷售給他石頭需要確認收入。
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