老師，我想問一下，我們工程項(xiàng)目還未辦理結(jié)算進(jìn)度款，但項(xiàng)目上的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)已經(jīng)產(chǎn)生，是等到收到成本發(fā)票時(shí)再歸集成本還是必須要當(dāng)月按原始單據(jù)就要?dú)w集成本？

同學(xué)，你好 實(shí)務(wù)上的操作，一般當(dāng)年發(fā)票能來(lái)，就按照成本發(fā)票來(lái)的時(shí)候再做成本。 如果跨年了，就按照實(shí)際發(fā)生做成本。

老師，如果跨年了，就按照實(shí)際發(fā)生做成本是指在跨年之前也就是12.31之前就要入賬歸集成本嗎

同學(xué)，你好 嗯嗯，是的

老師，但是我們工程的業(yè)務(wù)有兩種，一種是**我們公司的，被**人都是等到開工程結(jié)算發(fā)票時(shí)才提供成本給我們公司，跨年了也是這么做的，這樣就導(dǎo)致發(fā)票是今年開的，后面的材料發(fā)貨單是去年的，像這種情況怎么處理呀

同學(xué)，你好 那你成本做到去年

老師，這個(gè)項(xiàng)目不一定是去年的，有可能現(xiàn)在辦理的結(jié)算是前幾年做的工程項(xiàng)目，這樣怎么做到去年？

同學(xué)，你好 不是，你這個(gè)情況，是在發(fā)生的當(dāng)年就要計(jì)入成本了

老師，當(dāng)年沒有辦理結(jié)算，被**公司也沒有任何資料交到這邊，怎么計(jì)入成本，這個(gè)在實(shí)務(wù)中怎么處理

同學(xué)，你好 會(huì)有單子，你實(shí)際本年發(fā)生了多少。不清楚的話，就讓業(yè)務(wù)人員提供。不然你只有收入沒有成本，就不能匹配了

就是沒有收入呀，如果有收入了肯定要催成本，問題就是收入有問題是跨年后才結(jié)算的

同學(xué)，你好 你流程有點(diǎn)問題。 比如2024年，開展項(xiàng)目，你有材料發(fā)貨單，那就應(yīng)該確認(rèn)成本，然后按照完工百分比，確認(rèn)收入。

老師，我們這邊都是按開工程結(jié)算發(fā)票時(shí)才確認(rèn)才收，正規(guī)才講肯定是按照完工百分比。是不是按照完工百分比確認(rèn)收入就要繳納增值稅和所得稅

同學(xué)，你好 按照完工百分比確認(rèn)收入就要繳納增值稅和所得稅 是的。 如果你按照開工程結(jié)算發(fā)票時(shí)才確認(rèn)收入，那你成本也是確認(rèn)收入才做，那你材料單上的日期不對(duì)，就會(huì)有問題

老師，所以我才請(qǐng)教這種情況在實(shí)際工作中是怎么處理的？比如說去年別的公司**我們公司做了一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目在去年就完工了，但是去年沒讓我們開結(jié)算發(fā)票，也未提供任何成本發(fā)票，今年才辦理結(jié)算，提供的成本發(fā)票都是今年開的日期，但是材料送貨單和機(jī)械的工時(shí)單都是去年的日期。

同學(xué)，你好 實(shí)務(wù)上，你這個(gè)情況，就是在去年的時(shí)候做收入和成本的

但是這個(gè)是**業(yè)務(wù)，**方?jīng)]提供任何原始單據(jù)給我，也不提供成本，沒法做收入和成本，按正規(guī)流程沒法辦做吧

同學(xué)，你好 你不是有材料送貨單和機(jī)械的工時(shí)單嗎？？這個(gè)是你自己做的，還是對(duì)方給的？

老師，因?yàn)槭莿e人**我們的業(yè)務(wù)，都在**方手中，**方一般是在要開工程結(jié)算發(fā)票時(shí)才拿給我們

同學(xué)，你好 那不行，讓他們當(dāng)年就給