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問題已解決
老師，有一道中級實務題，化橙線的是怎么樣理解的，會計小白想不太明白
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會計按預計確認退回，稅法不認 “預計”，實際退時才認，產生暫時性差異。預計負債賬面 10 萬，稅法計稅基礎 0，差異 10 萬→確認遞延所得稅資產（10×25% =2.5萬 ），未來退時抵稅。應收退貨成本賬面 8 萬，稅法計稅基礎 0，差異 8 萬→確認遞延所得稅負債(8×25% =2萬 ），未來退時補稅。
07/25 12:14
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07/25 12:34
老師，我感覺您解釋的是后面的，后面的都能懂，但那是怎么理解化橫線的這句話，為什么假定銷售退回沖減應納稅所得額，就可知那兩個計稅基礎是0了，我不太明白那個邏輯
樸老師 
07/25 12:38
因稅法規(guī)定銷售退回實際發(fā)生時才沖減應納稅所得額，會計上預計時，稅法不認。
預計負債：未來退回能扣，計稅基礎 = 賬面價值 - 未來可扣額 = 10 - 10 = 0
應收退貨成本：未來收回時成本已稅前扣過，不能再扣，計稅基礎 = 0
所以二者計稅基礎均為 0 ，是稅法 “實際發(fā)生才認可” 規(guī)則導致
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