您好，發(fā)票直接開 150 藍(lán)字發(fā)票，備注 含 5 月無票補(bǔ)開 100 ，不用開紅字發(fā)票。 稅務(wù)申報(bào)增值稅：開票收入填 150 ，未開票收入填 - 100 ，合計(jì)體現(xiàn) 6 月收入 50 。 企業(yè)所得稅：營(yíng)業(yè)收入按 6 月實(shí)際 50 申報(bào)（100 歸 5 月）。 借：應(yīng)收賬款等 150 （價(jià)稅合計(jì)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -6 月 50 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -5 月補(bǔ)開 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng)稅額（150 對(duì)應(yīng)稅額）

但是五月的無票收入 在五月份也記賬了

對(duì)對(duì)，我們可以把無票提前到1月，然后5月就是不計(jì)提，是不是可以減少2季度了

沒理解，現(xiàn)在的情況是五月做了無票收入，記賬了 也申報(bào)了收入，然后在六月份又開票了 ，現(xiàn)在要做的是六月份的賬目處理

對(duì)不起，我跑題了，咱只說分錄的事（我卻說報(bào)稅了），把5月未開票的收入分錄紅沖了，再按發(fā)票做分錄，這個(gè)不麻煩呀

就是五月份的無票收入直接紅沖，然后六月根據(jù)新發(fā)票入賬？然后五月份無票收入的成本也是暫估的 都是直接紅沖 再按照六月份收到的采購發(fā)票入賬？

您好，是的，是這么操作的哦，紅沖原來的，按發(fā)票做確定的