您好，1.分錄方面，沖銷 2024 年錯誤收入時，應(yīng)先借 以前年度損益調(diào)整 （如果業(yè)務(wù)在當(dāng)年未結(jié)賬也可用 主營業(yè)務(wù)收入 ）和 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ，貸 其他應(yīng)付款 ；實(shí)際退款時，借 其他應(yīng)付款 ，貸 銀行存款 。不更正申報(bào)表存在前期虛假申報(bào)被認(rèn)定違規(guī)，面臨罰款、滯納金的風(fēng)險(xiǎn)，且圍標(biāo)屬違法行為，資金往來有法律風(fēng)險(xiǎn)。 2.如果不想更正申報(bào)，可在本期申報(bào)表 未開票收入 填負(fù)數(shù)沖減，但易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警，需準(zhǔn)備說明材料。關(guān)鍵建議是優(yōu)先選擇更正申報(bào)并規(guī)范處理，這能避免后續(xù)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追責(zé)，最大程度降低企業(yè)稅務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)。