您好，借：銀行存款 90343.49 貸：主營業(yè)務(wù)收入 89901.42 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 442.07 支付扣除成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 81060 貸：銀行存款 81060 差額扣稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 3860（81060/(1 + 5%)*5%） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 3860 繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 442.07 貸：銀行存款 442.07 2.差額征稅申報(bào)要點(diǎn)（小規(guī)模） 填附表四（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)） 第 1 欄 本期發(fā)生額 填 81060 元（發(fā)票備注欄扣除額）； 第 3 欄 本期扣除額 自動帶出 81060 元； 第 5 欄 全部含稅收入 填 90343.49 元（發(fā)票價稅合計(jì)）； 第 8 欄 不含稅銷售額 自動計(jì)算為 8841.42 元（即差額后銷售額：90343.49-81060）/(1+5%)。 填主表 第 4 欄 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5% 征收率） 填 8841.42 元（取自附表四第 8 欄）； 第 15 欄 本期應(yīng)納稅額 填 442.07 元（8841.42*5%）； 最終應(yīng)納稅額以主表第 22 欄為準(zhǔn)，自動帶出 442.07 元。

增值稅申報(bào)表是新表，自動帶出來，沒有附表4

哦哦，那這個表帶出來交的稅是442.07就可以，各省可能有差異

這樣做分錄，對嗎

您好，分錄可不可以截圖右邊呀，只有一段

增值稅收入數(shù)據(jù)與利潤表收入數(shù)據(jù)不一樣，有影響嗎

您好，不影響的，我們是差額征收的，上面分錄對的哈

主營業(yè)務(wù)成本81060，還需要申報(bào)個稅嗎

您好，個稅跟主營業(yè)務(wù)成本不沖突的呀，工資才申報(bào)個稅嘛

我的意思工資申報(bào)81060，分錄做成主營業(yè)務(wù)成本，是可以的嗎？

您好，是的 是的， 這是我們的人工成本，就是申報(bào)這些工資個稅