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問題已解決
麻煩老師寫下完整分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1. 發(fā)行權(quán)益性證券取得 B 公司股權(quán)（購買日）
借：長期股權(quán)投資 ——B 公司 12000 萬（合并成本，3000 萬 ×4）
貸：股本 3000 萬（面值 1 元 ×3000 萬股）
資本公積 —— 股本溢價 9000 萬（差額，12000 萬 - 3000 萬）
2. 合并報表層面（僅說明 D 選項錯誤邏輯，非必做分錄）
非同一控制下合并，合并報表需確認(rèn)商譽(yù)（本題未涉及負(fù)商譽(yù)，簡化不寫 ），并對 B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值調(diào)整：
B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值 16500 萬，賬面價值 16000 萬，差額 500 萬（固定資產(chǎn)評估增值 ）。
合并報表中，需將 B 公司報表調(diào)整為公允價值：
借：固定資產(chǎn) 500 萬
貸：資本公積 500 萬
07/08 14:30
84784962 
07/08 14:38
老師合并報表是哪些報表？
同一控制下合并報表和非同一控制下合并報表分別是哪些？
個別報表是只母公司的報表是嗎？
購買日和合并日在同一控制和非同一控制下分別編制的都是哪些報表？
編制合并日資產(chǎn)負(fù)債表的前的準(zhǔn)備工作又是啥意思，分錄就是評估增值的分錄，
我感覺沒問完，老師可以解答下完整的流程嗎？同控和非同控合并報表的完整流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
樸老師 
07/08 14:40
1.合并報表通常包括：合并資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。
2.同一控制與非同一控制下合并報表類型相同，差異在于前者按原賬面價值并入，后者按公允價值并入。
3.個別報表不僅是母公司報表，還包括各子公司單體報表。
4.同一控制下合并日、非同一控制下購買日均需編合并資產(chǎn)負(fù)債表，后續(xù)編全套合并報表。
5.合并日資產(chǎn)負(fù)債表編制前準(zhǔn)備：統(tǒng)一會計政策、核對抵消內(nèi)部交易；非同一控制需做評估增值調(diào)整分錄
84784962
07/08 14:45
那還有編制合并報表前準(zhǔn)備工作時啥？
樸老師
07/08 14:47
母公司：統(tǒng)一子公司會計政策和期間，收集子公司報表、內(nèi)部交易及股權(quán)資料，核實合并范圍。
子公司：完成自身賬務(wù)和報表，配合調(diào)整差異并提供所需數(shù)據(jù)。
基礎(chǔ)核對：確認(rèn)內(nèi)部交易及往來數(shù)據(jù)一致，非同一控制下需按公允價值調(diào)整子公司資產(chǎn)負(fù)債，外幣報表折算為母公司本位幣。
84784962
07/08 14:50
哪些業(yè)務(wù)時在合并資產(chǎn)負(fù)債表編制的，哪些業(yè)務(wù)是在合并利潤表編制？哪些是在合并現(xiàn)金流量表編制？還有合并所有者權(quán)益變動表呢？
樸老師
07/08 14:56
合并資產(chǎn)負(fù)債表：抵銷長期股權(quán)投資與子公司權(quán)益、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、存貨 / 固資 / 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未實現(xiàn)利潤。
合并利潤表：抵銷內(nèi)部營收成本、投資收益、資產(chǎn)減值損失相關(guān)業(yè)務(wù)。
合并現(xiàn)金流量表：抵銷內(nèi)部現(xiàn)金收付，列示子公司與少數(shù)股東間現(xiàn)金流動。
合并所有者權(quán)益變動表：抵銷母子公司權(quán)益變動、利潤分配，反映少數(shù)股東權(quán)益變動
84784962
07/08 15:00
3.個別報表不僅是母公司報表，還包括各子公司單體報表。：不明白這個單體報表是？
4.同一控制下合并日、非同一控制下購買日均需編合并資產(chǎn)負(fù)債表，后續(xù)編全套合并報表。：同控和非同控在購買日均需變合并資產(chǎn)負(fù)債表這個，這個資產(chǎn)負(fù)債表和后續(xù)的合并報表里的資產(chǎn)負(fù)債表不是同一份吧？
樸老師
07/08 15:03
單體報表是單個法人主體（如子公司自身）編制的財務(wù)報表，僅反映該主體自身的財務(wù)情況。
不是同一份。購買日 / 合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表只反映當(dāng)天的合并財務(wù)狀況；后續(xù)的合并資產(chǎn)負(fù)債表則包含購買日 / 合并日后的經(jīng)營數(shù)據(jù)，反映后續(xù)時點(diǎn)的狀況
84784962
07/08 15:08
合并報表中，需將 B 公司報表調(diào)整為公允價值：
借：固定資產(chǎn) 500 萬
貸：資本公積 500 萬
比如以上這個分錄，老師您說合并報表中，需將B公司報表調(diào)整為公允啥的，但是怎么區(qū)分您說的這個合并報表是哪個表？資產(chǎn)負(fù)債表還是利潤表呢？就是這個也模糊
樸老師
07/08 15:09
這條調(diào)整分錄直接作用于合并資產(chǎn)負(fù)債表 ，調(diào)整子公司資產(chǎn)負(fù)債的計量基礎(chǔ)；后續(xù)因公允價值調(diào)整帶來的折舊等變動，會影響合并利潤表（通過折舊費(fèi)用等科目） ，是先調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表，再間接關(guān)聯(lián)利潤表。
84784962
07/08 15:12
好嘛，我想的是區(qū)分科目然后分出編的合并報表中的哪個表里的業(yè)務(wù)呢，這個還是不會分呢老師，
樸老師
07/08 15:14
同學(xué)你好
這個不用分的
84784962
07/08 15:21
哦課時綜合題問，請編制合并資產(chǎn)負(fù)債表抵消分錄，調(diào)整分錄，一下分不清是哪些呢，還是需要時間學(xué)，沒人輔導(dǎo)嗚嗚，也沒時間研究
樸老師
07/08 15:30
你沒有上課嗎？我們應(yīng)該有課程
84784962
07/08 17:13
老師課我跟不上，聽不進(jìn)去課時太長了，
那就是一共三份報表是嗎？
母公司A編制自己的個別報表，
子公司B編制自己的個別報表；
還有個是母公司編制的合并報表（此合并報表是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、
所有者權(quán)益變動表及附注，這幾個表是經(jīng)過調(diào)整抵消后剩下的是母公司的權(quán)益？）
三、個報合并日編制資產(chǎn)負(fù)債表的前期準(zhǔn)備工作都有哪些業(yè)務(wù)，分錄是什么
2編制合并報表的前期準(zhǔn)備工作是啥業(yè)務(wù)，
資產(chǎn)負(fù)債表日又，
內(nèi)部交易第一年第二年都是在合并日后財務(wù)報表經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是嗎？抵消和調(diào)整啥的，
老師可以做個非同控表體現(xiàn)嗎？我整理不出來整個流程，
樸老師
07/08 17:17
1.?報表構(gòu)成：母公司、子公司各編個別報表，母公司另編合并報表（反映集團(tuán)整體，非僅母公司權(quán)益）。
2.?合并日準(zhǔn)備及分錄：
準(zhǔn)備：統(tǒng)一會計政策，按公允價值調(diào)整子公司資產(chǎn)負(fù)債。
分錄：調(diào)公允（借資產(chǎn)，貸資本公積）；抵權(quán)益（借子公司權(quán)益+商譽(yù)，貸長投+少數(shù)股東權(quán)益）。
3.?合并報表通用準(zhǔn)備：統(tǒng)一政策/期間、取子公司數(shù)據(jù)、折算外幣報表、核實內(nèi)部交易。
4.?合并日后內(nèi)部交易（第一年）：如內(nèi)部未售商品，抵收入（借營業(yè)收入）、成本（貸營業(yè)成本），轉(zhuǎn)未實現(xiàn)損益（貸存貨）。
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