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老師好！我公司去年虧損100000元，今年一季度利潤1.12元，第二季度利潤59000元，賬上體現(xiàn)應(yīng)交所得稅2950，但在電子稅局申報(bào)時(shí)應(yīng)交所得稅為0，系統(tǒng)直接彌補(bǔ)以前年度虧損了，這樣賬和稅的應(yīng)交所得稅數(shù)不一致，我是否得調(diào)賬？怎分做分錄？
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需要調(diào)整，把你多計(jì)提的這一部分所得稅紅沖了。
借應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅2950，
借所得稅費(fèi)用-2950
07/08 14:18
84784991 
07/08 14:42
第二季還沒有提，我想問利潤總額用做分錄調(diào)整嗎？
郭老師 
07/08 14:45
不需要做賬務(wù)處理。
84784991
07/08 14:47
那就是正常做賬，然后只是不計(jì)提所得稅費(fèi)用，對吧？
郭老師
07/08 14:49
對的是的，是這個(gè)意思的
84784991
07/08 14:52
我們是增值稅小規(guī)模納稅人，符合減免政策，在賬務(wù)處理上減免的增值稅是不是要做營業(yè)外收入？借，應(yīng)交稅務(wù)一應(yīng)交增值稅（小規(guī)模），貸：營業(yè)外收入。對嗎？
郭老師
07/08 14:55
是的，對的，是這么做的。
84784991
07/08 14:58
謝謝老師！
郭老師
07/08 14:58
不用客氣，工作愉快。
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