計算依據(jù) 按 （會計利潤 ± 納稅調(diào)整額） 算應(yīng)納稅所得額，符合小微企業(yè)條件的，用該所得額 ×5%（截至 2025 年，不超 300 萬部分）。會計利潤含營業(yè)利潤、營業(yè)外收支，并非直接用營業(yè)利潤或（營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 ），需看納稅調(diào)整。 分錄 計提：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用（期末做，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 ）