您好，方案一（建筑公司簽合同）：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)為 1000/(1+9%)*9%約=82.57 萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)中材料 480/(1+13%)*13%約=55.22 萬(wàn)、勞務(wù) 320/(1+3%)*3%約=9.32 萬(wàn)，共計(jì)約 64.54 萬(wàn)，需繳納 82.57?64.54=18.03 萬(wàn)；附加稅為 18.03*12%=2.16 萬(wàn)；企業(yè)所得稅利潤(rùn)按 [1000/(1+9%)?800/(1+3%)?2.16]*25%約=47.32 萬(wàn)計(jì)算；綜合稅負(fù)為 18.03+2.16+47.32=67.51 萬(wàn)，凈利潤(rùn)約為 189.27?47.32=141.95 萬(wàn)。 方案二（商貿(mào)和勞務(wù)公司分別簽合同）：增值稅方面，商貿(mào)銷(xiāo)項(xiàng) 600/(1+13%)*13%約=69.03 萬(wàn)、進(jìn)項(xiàng) 480/(1+13%)*13%約=55.22 萬(wàn)，需繳納約 13.81 萬(wàn)，勞務(wù)繳納 400/(1+3%)*3%約=11.65 萬(wàn)，共計(jì) 25.46 萬(wàn)；附加稅為 25.46*12%=3.06 萬(wàn)；企業(yè)所得稅商貿(mào)按 [600/(1+13%)?480/(1+13%)]*25%=26.55 萬(wàn)、勞務(wù)按 [400/(1+3%)?400*(1?20%)/(1+3%)]*25%=19.42 萬(wàn)計(jì)算，共計(jì) 45.97 萬(wàn)；綜合稅負(fù)為 25.46+3.06+45.97=74.49 萬(wàn)，凈利潤(rùn)約為 (106.19+77.67)?(26.55+19.42)=125.89 萬(wàn)。 因方案一綜合稅負(fù) 67.51 萬(wàn)、凈利潤(rùn)約 141.95 萬(wàn)，方案二綜合稅負(fù) 74.49 萬(wàn)、凈利潤(rùn)約 125.89 萬(wàn)，所以建筑公司簽合同更劃算。

非常感謝老師，感謝遇到了您，幫了我大忙了。

老師，我們有個(gè)甲方給我們頂房子了，但是老板直接讓甲方過(guò)戶(hù)給下家，現(xiàn)在這個(gè)房子的土地用途是科教用地，，然后老板說(shuō)之前甲方預(yù)交過(guò)一部分增值稅，另外一部分需要我們自己交，還說(shuō)房產(chǎn)稅那些，讓我登人家系統(tǒng)繳納，還說(shuō)還需要專(zhuān)管員解鎖啥玩意兒，我沒(méi)做過(guò)房地產(chǎn)，我也不懂，啥意思呢老板，咋做

?您好，房產(chǎn)過(guò)戶(hù)安排：甲方以房抵給咱們，老板讓直接過(guò)戶(hù)給下家，雖不過(guò)戶(hù)到公司，但稅務(wù)處理仍有關(guān)聯(lián)，要保證交易稅務(wù)合規(guī)。 2.科教用地問(wèn)題：確認(rèn)該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否符合科教用地轉(zhuǎn)讓規(guī)定及手續(xù)是否完備，可能需特定部門(mén)審批。 3.增值稅繳納：甲方已預(yù)交部分，剩余咱們繳納。確定房產(chǎn)作價(jià)金額，一般人按9%稅率、小規(guī)模按5%征收率計(jì)算稅額，在電子稅務(wù)局填增值稅納稅申報(bào)表申報(bào)繳納。 4.房產(chǎn)稅繳納：如果稅務(wù)認(rèn)定咱們有納稅義務(wù)，從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值減10% - 30%后余值的1.2%，從租按租金12%計(jì)稅。登錄電子稅務(wù)局在房產(chǎn)稅申報(bào)模塊填信息計(jì)算繳納。 5.專(zhuān)管員解鎖：系統(tǒng)鎖定需專(zhuān)管員解鎖，聯(lián)系專(zhuān)管員說(shuō)明情況，按要求提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證、情況說(shuō)明等資料，解鎖后正常申報(bào)繳稅。

老師，現(xiàn)在不過(guò)戶(hù)我公司名下，這個(gè)事情在和我賬上有關(guān)聯(lián)，是不是不合規(guī)啊，本來(lái)應(yīng)該要過(guò)戶(hù)到我賬上，我才能轉(zhuǎn)，現(xiàn)在老板直接讓轉(zhuǎn)給下家了，甲方的應(yīng)收也下不了，還掛著呢，老板說(shuō)后面再說(shuō)下賬的事情，我都頭疼

?哦哦，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不過(guò)戶(hù)到公司直接轉(zhuǎn)下家，增值稅納稅義務(wù)主體和環(huán)節(jié)難界定，易引發(fā)稅務(wù)檢查與補(bǔ)繳稅款等風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)所得稅因經(jīng)濟(jì)利益未正常體現(xiàn)，可能致申報(bào)不準(zhǔn)確。 甲方應(yīng)收款掛賬，賬務(wù)處理不規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映狀況；產(chǎn)權(quán)與賬務(wù)不符，給審計(jì)等帶來(lái)困擾。 2.咱與老板溝通：說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)，建議先過(guò)戶(hù)到公司完成賬務(wù)處理再轉(zhuǎn)讓?zhuān)膳e類(lèi)似受罰案例。 梳理賬務(wù)，在應(yīng)收款明細(xì)賬備注業(yè)務(wù)情況及進(jìn)度。如果維持現(xiàn)狀，完善三方協(xié)議，明確各方權(quán)責(zé)；保留業(yè)務(wù)原始憑證。

老師，想問(wèn)下建筑公司的期間費(fèi)用的占比是多少

老師，這塊是不是還得減去一個(gè)13稅率的我看你全部按3的減了不含稅金額

老師，這個(gè)189.27咋算出來(lái)的

哦哦，這個(gè)沒(méi)有固定的標(biāo)準(zhǔn)哈，7%-18%您看這個(gè)跨度很大，我們按實(shí)際入賬就可以了

這個(gè)數(shù)字咋算的，老師，我照著您的寫(xiě)著呢，不會(huì)算這

你看我算的這個(gè)利潤(rùn)下來(lái)咋好像不對(duì)，利潤(rùn)咋這么高，我看了半天沒(méi)有看出來(lái)哪里錯(cuò)了

不好意思，上面有2個(gè)圖我們是同一時(shí)間發(fā)的，我現(xiàn)在才看到，哪幾個(gè)數(shù)字不太明白，我把上面3個(gè)劃線的算給您看哈

?哦哦，因?yàn)槲覀冏龅念A(yù)測(cè)，題給的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上假設(shè)的，我把詳細(xì)的寫(xiě)出。方案一：用建筑公司簽合同，建筑工程合同金額1000萬(wàn)為含稅收入，換算不含稅收入為1000/(1 + 9%)約=917.43萬(wàn)元；老板要求利潤(rùn)按20%做，成本占比80%，成本為917.43*80% = 733.94萬(wàn)元；銷(xiāo)項(xiàng)稅額為917.43*9% 約= 82.57萬(wàn)元，這里假設(shè)勞務(wù)公司和商貿(mào)公司提供的成本發(fā)票都能正常取得且用于該項(xiàng)目，暫不考慮具體進(jìn)項(xiàng)來(lái)源對(duì)成本和增值稅的影響，應(yīng)繳納增值稅82.57萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額為917.43 - 733.94 = 183.49萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為183.49*25% = 45.87萬(wàn)元；凈利潤(rùn)為183.49 - 45.87 = 137.62萬(wàn)元。

?方案二：用商貿(mào)公司和勞務(wù)公司分別簽合同，假設(shè)將1000萬(wàn)工程按一定比例分配，這里假設(shè)商貿(mào)公司承擔(dān)材料供應(yīng)部分占比60%即600萬(wàn)，勞務(wù)公司承擔(dān)勞務(wù)部分占比40%即400萬(wàn)（此為假設(shè)條件）。商貿(mào)公司不含稅收入為600/(1 + 13%)約=530.97萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為530.97*13% 約= 69.03萬(wàn)元，假設(shè)其采購(gòu)成本占收入80%且能取得13%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（此為假設(shè)條件），進(jìn)項(xiàng)稅額為530.97*80%*13% 約= 55.22萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅為69.03 - 55.22 = 13.81萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為530.97*(1 - 80%) = 106.19萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為106.19*25% = 26.55萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為106.19 - 26.55 = 79.64萬(wàn)元；勞務(wù)公司不含稅收入為400/(1 + 3%)約=388.35萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅為388.35*3% 約= 11.65萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額假設(shè)按20%利潤(rùn)率計(jì)算（此為假設(shè)條件）為388.35*20% = 77.67萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為77.67*25% = 19.42萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為77.67 - 19.42 = 58

?方案二凈利潤(rùn)略高于方案一，但以上計(jì)算基于多項(xiàng)假設(shè)條件，實(shí)際中需根據(jù)材料采購(gòu)成本、勞務(wù)成本實(shí)際金額及各項(xiàng)費(fèi)用等因素詳細(xì)準(zhǔn)確計(jì)算，同時(shí)考慮合同簽訂、業(yè)務(wù)管理等方面便利性和風(fēng)險(xiǎn)。

老師，方案一的利潤(rùn)大于方案二嗎，我看你這個(gè)數(shù)據(jù)，

對(duì)不起對(duì)不起，我剛才走開(kāi)了

?哦哦，成本的數(shù)據(jù)假設(shè)問(wèn)題，我重新理一下。方案一建筑公司簽合同凈利潤(rùn)為 1000/(1+9%)?800/(1+3%)?2.16?(1000/(1+9%)?800/(1+3%)?2.16)*25%=917.43?776.7?2.16?(917.43?776.7?2.16)*25%=138.57?138.57*25%=103.93 萬(wàn)元； 方案二商貿(mào)公司和勞務(wù)公司分別簽合同時(shí)，假設(shè) 1000 萬(wàn)工程按商貿(mào) 60%（假設(shè)數(shù)據(jù)①）即 600 萬(wàn)、勞務(wù) 40%（假設(shè)數(shù)據(jù)②）即 400 萬(wàn)分配，總凈利潤(rùn)為 [600/(1+13%)?600/(1+13%)*80%（假設(shè)數(shù)據(jù)③）?(600/(1+13%)?600/(1+13%)*80%)*25%]+[400/(1+3%)*20%（假設(shè)數(shù)據(jù)④）?(400/(1+3%)*20%)*25%]=(530.97?424.78?(530.97?424.78)*25%)+(77.67?77.67*25%)=(106.19?26.55)+(77.67?19.42)=79.64+58.25=137.89 萬(wàn)元，因 137.89大于 103.93， 按假設(shè)的數(shù)據(jù)方案二利潤(rùn)