（一）資金來源核算 會員繳納會費 會員按工資收入 0.5% 繳納會費，工會收到時： 借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 貸：會費收入 行政撥繳工會經(jīng)費 單位按工資總額 2% 撥繳經(jīng)費，其中 60% 留用工會，40% 上繳上級工會： 收到留用部分： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費收入 上繳上級工會時： 借：應(yīng)付上級經(jīng)費 貸：銀行存款 上級工會補助 收到上級補助（如活動經(jīng)費）： 借：銀行存款 貸：上級補助收入 （二）日常支出核算 職工活動支出 開展文體活動、培訓(xùn)等費用： 借：職工活動支出 - 文體活動 / 培訓(xùn)支出等 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 庫存物品 **支出 用于職工困難補助、勞動保護等： 借：**支出 - 困難職工幫扶 / 勞動保護 貸：銀行存款 業(yè)務(wù)支出 工會辦公費、差旅費、會議費等： 借：業(yè)務(wù)支出 - 辦公費 / 會議費 貸：銀行存款 （三）資產(chǎn)與負債核算 購買庫存物品 采購活動用品時： 借：庫存物品 貸：銀行存款 領(lǐng)用時： 借：職工活動支出等 貸：庫存物品 固定資產(chǎn)購置 購買電腦、桌椅等： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 同時： 借：資本性支出 貸：固定基金 三、期末結(jié)賬與報表編制 結(jié)賬處理 期末將收入類科目余額轉(zhuǎn)入 “結(jié)余”： 借：會費收入 / 撥繳經(jīng)費收入等 貸：結(jié)余 將支出類科目余額轉(zhuǎn)入 “結(jié)余”： 借：結(jié)余 貸：職工活動支出 / **支出等 編制報表 主要報表包括： 《資產(chǎn)負債表》：反映工會資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)狀況。 《收入支出表》：展示各類收入與支出明細及結(jié)余情況。 《經(jīng)費收繳情況表》：統(tǒng)計會費及撥繳經(jīng)費的收繳數(shù)據(jù)