您好，應(yīng)納稅所得額為4000?500?1500=2000萬元，當(dāng)期所得稅是2000*33%=660萬元，總應(yīng)納稅暫時性差異為1500+100=1600萬元，遞延所得稅負(fù)債期末余額是1600*25%=400萬元，其中其他債權(quán)投資對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債為100*25%=25萬元（計入其他綜合收益），交易性金融資產(chǎn)對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債為1500*25%=375萬元（計入所得稅費用），所得稅費用為660+375=1035萬元

請問應(yīng)納稅所得額為什么要減去1500

?您好，會計上交易性金融資產(chǎn)公允價值上升 1500 計入當(dāng)期利潤，但稅法不認(rèn)此未實現(xiàn)收益，計稅以歷史成本為準(zhǔn)。所以算應(yīng)納稅所得額時，要從利潤總額里減去 1500 來符合稅法規(guī)定。

相當(dāng)于這1500不屬于當(dāng)期所得稅，要蔥當(dāng)期里減去，放遞延里

您好，是的，可以這么理解的

好的，謝謝您

?祝2025年：高分通過考試 ?! ? ? ? 希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~