問(wèn)題已解決
齊魯公司為一般納稅人,增值稅稅率為13% 2019年5月16日,公司需安裝的機(jī)器設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為95萬(wàn)元,增值稅稅額為12.35萬(wàn)元,以支票支付。安裝中,領(lǐng)用本公司原材料5萬(wàn)元。2019年6月8日,達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并交付使用,該固定資產(chǎn)可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值5.6萬(wàn)元,企業(yè)對(duì)該設(shè)備采取雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2022年12月31日,機(jī)器設(shè)備可能發(fā)生減值的跡象,該設(shè)備可回收的金額為16萬(wàn)元。 要求:1.計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值。 2.2020年應(yīng)計(jì)提的折舊額。 3.2022年12月31日的賬面價(jià)值。 4.2022年12月31日應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。



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06/24 17:45

小敏敏老師 

06/24 17:59
1.設(shè)備入賬金額=95+5=100
2.19年計(jì)提折舊金額=100*2/5*6/12=20
20年1~6月折舊金額=20
20年7~12月折舊金額=(100-20-20)*2/5*6/12=12
20年折舊金額=20+12=32
3.21年1~6月折舊金額=12
21年7~12月折舊=(100-40-24)*2/5*6/12=7.2
22年1~6月折舊=7.2
22年7~12月折舊=(100-40-24-14.4)*2/5*6/12=4.32
22年末原賬面價(jià)值=100-20-32-(12+7.2)-(7.2+4.32)=17.28
可收回金額16,減值17.28-16=1.28
設(shè)備賬面價(jià)值16
4.應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備1.28
