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問題已解決
雙軟企業(yè)：有知識(shí)產(chǎn)權(quán)證和軟件著作權(quán)。自主研發(fā)的軟件進(jìn)行銷售。稅點(diǎn)是13%。但是賬上無形資產(chǎn)無余額。所以可以認(rèn)定前期發(fā)生的所有費(fèi)用都放到管理費(fèi)用了。這樣子賬怎么調(diào)？要從管理費(fèi)用調(diào)回來嗎？是不是要以前查那些憑證？不過這樣子很難去分清了。
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
06/23 20:50
董孝彬老師 
06/23 20:56
您好，研究階段費(fèi)用化（不調(diào)），開發(fā)階段符合資本化條件的從管理費(fèi)用轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)。
當(dāng)年直接調(diào)整至研發(fā)支出再轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)；以前年度通過 以前年度損益調(diào)整 科目處理。
查憑證分費(fèi)用，無憑證按比例估算，保留依據(jù)。
我們調(diào)整影響所得稅和利潤(rùn)，重大調(diào)整需在財(cái)報(bào)附注說明。
84785027 
06/24 15:25
所有的賬務(wù)處理能幫我寫一下嗎？
董孝彬老師
06/24 15:39
好的好的，請(qǐng)稍等哈
董孝彬老師
06/24 16:04
?您好，1.當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用調(diào)整
借：管理費(fèi)用 - 研發(fā)費(fèi)用 -100 ?貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬等 -100
借：研發(fā)支出 - 資本化支出 100 ?貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬等 100
借：無形資產(chǎn) -某 軟件 100 ?貸：研發(fā)支出 - 資本化支出 100
借：管理費(fèi)用 - 無形資產(chǎn)攤銷 1.67 ?貸：累計(jì)攤銷 1.67
2.以前年度研發(fā)費(fèi)用調(diào)整
借：無形資產(chǎn) -某 軟件 100 ?貸：以前年度損益調(diào)整 100
借：以前年度損益調(diào)整 40 ?貸：累計(jì)攤銷 40
借：以前年度損益調(diào)整 15 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 15
借：以前年度損益調(diào)整 45 ?貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 40.5 ?貸：盈余公積 4.5
借：管理費(fèi)用 - 無形資產(chǎn)攤銷 1.67 ?貸：累計(jì)攤銷 1.67
3.部分資本化調(diào)整
借：無形資產(chǎn) -某 軟件 60 ?貸：以前年度損益調(diào)整 60
借：以前年度損益調(diào)整 12 ?貸：累計(jì)攤銷 12
借：以前年度損益調(diào)整 12 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 12
借：以前年度損益調(diào)整 36 ?貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 32.4 ?
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