您好，遵循 發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票 的規(guī)定。如合同簽訂的是 2025 年第一季度房租，正常應在對應季度內(nèi)確認收入時開票 。 2.如果采用預收租金方式，收到預收款當天就達到開票時間節(jié)點；如果是按合同約定分期收款，像合同約定 1 月、2 月、3 月分別收款，那各月約定收款日就是開票時間。 3.一般不建議延后開票，延遲開票可能致使繳稅所屬期延后，一旦被稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)，會責令修改申報并加收滯納金。如果有特殊情況需延后，要及時與客戶溝通，同時向主管稅務機關申請并提供合理說明及支持文件 。

一般納稅人已經(jīng)在第一季度計提了這筆費用，但是小規(guī)模單位還是沒有開票給一般納稅人

?您好，一般納稅人需在 2025 年 5 月 31 日企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，否則已計提的第一季度房租費用可能無法稅前扣除，需納稅調(diào)增。 小規(guī)模納稅人應在納稅義務發(fā)生時開票（如預收租金或合同約定收款日），延遲開票可能被稅務機關處罰。 雙方需盡快協(xié)商補開發(fā)票，避免一般納稅人多繳企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人面臨稅務風險。

老師，不太理解，那2025年5月31日前匯算的不是2024年的嗎？我的理解是一般納稅人2025年第一季度已計提了費用，不是少交了企業(yè)所得稅了嗎？這兩個單位是關聯(lián)企業(yè)

?哦哦，您的理解對的，2025年Q1費用影響2025年度匯算：一般人2025年Q1計提的房租費用，需在2026年5月31日前取得發(fā)票，如果不是這樣2025年度匯算時需納稅調(diào)增（補稅）。 關聯(lián)企業(yè)也需合規(guī)：即使雙方為關聯(lián)企業(yè)，小規(guī)模仍需按納稅義務時間開票（如收款時/合同約定期），避免延遲開票導致一般人無法稅前扣除、雙方面臨稅務風險。

我看了一下合同，租金支付方式寫著年付

老師，當時因為一般納稅人缺費用，所以房租費有點高了，一季度的房租費比原來一年的還高了，這個有沒有關系呢

好的好的，稍等，剛才在開會

?您好，合同約定年付租金，一季度房租遠超原一年租金，這有關系。關聯(lián)企業(yè)間此異常定價易引稅務機關關注，被疑轉(zhuǎn)移定價不公允。稅務機關有權合理調(diào)整應納稅收入或所得額，導致小規(guī)模多繳增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等，一般人費用扣除被調(diào)減，匯算清繳時補繳企業(yè)所得稅 。

老師，那么我在2025年第1季度計提了費用，合同訂了一個季度的，現(xiàn)在該如何處理呢

合同上租金寫了一季度的金額，支付方式寫著年付

?您好，補開發(fā)票，2025 年 Q1 費用需在 2026 年 5 月前取得發(fā)票，如果不是這樣補稅。 關聯(lián)企業(yè)租金異常高，稅局可能查定價公允性，需備市場租金依據(jù)。 按合同金額開票，同步準備租金評估資料，避免稅務調(diào)整。

目前這一季度的發(fā)票已在第3季度開出了

哦哦，延后開票可以，但合規(guī)的話，我們在1季度就要申報未開票收入了 未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數(shù)，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發(fā)票的一個正，2分錄 ? 借：應收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） 收入確認的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權責發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用

好的，謝謝老師，明白了。那一般納稅人6月份做賬時先把計提的費用需要紅沖嗎，金額是一模一樣的，入了管理費用和制造費用，生產(chǎn)車間用的面積入了制造費用

對對，就是這么理解的哦，一正一負，也不影響本月利潤