好的，老師

不好意思，稍等一下哈，正在寫

您好，投資時(shí)： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 120 萬(wàn) 貸：銀行存款 120 萬(wàn) 退股時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 100 萬(wàn) ：投資收益 20 萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 120 萬(wàn) 2.印花稅：按轉(zhuǎn)讓金額 100 萬(wàn) *0.05%=500 元繳納。 企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓損失 20 萬(wàn)（100 萬(wàn) - 120 萬(wàn)）可稅前扣除，減少應(yīng)納稅所得額。 3.賬務(wù)需反映投資成本與轉(zhuǎn)讓差額的損失；稅務(wù)關(guān)注印花稅繳納及轉(zhuǎn)讓損失的稅前扣除合規(guī)性，需留存協(xié)議等資料備查。

老師，那100萬(wàn)對(duì)方后期也不會(huì)給了，不知道為啥當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)那樣簽協(xié)議，我們23年賬務(wù)直接處理成了：借營(yíng)業(yè)外支出120 借長(zhǎng)期股權(quán)投資120 ，現(xiàn)在因?yàn)橛辛嗽u(píng)估報(bào)告證明轉(zhuǎn)讓金額合理，所以想申請(qǐng)退稅，我們用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這種情況下，會(huì)計(jì)和稅務(wù)怎么處理

?您好，沖銷錯(cuò)誤分錄：紅字沖回 23 年錯(cuò)賬 （借：營(yíng)業(yè)外支出 120 萬(wàn) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 120 萬(wàn)）。 正確記賬： 借：應(yīng)收賬款 100 萬(wàn) ?投資收益 20 萬(wàn) ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 120 萬(wàn) 壞賬處理：如果 100 萬(wàn)確定無(wú)法收回，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并核銷。 2.稅務(wù)和印花稅：按 100 萬(wàn)補(bǔ) / 繳 500 元。 企業(yè)所得稅：確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失 20 萬(wàn)（附評(píng)估報(bào)告），可稅前扣除。 申請(qǐng)退稅：憑更正分錄、協(xié)議、評(píng)估報(bào)告等資料，向稅局申請(qǐng)退回 23 年多繳稅款。 更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)，明確損失金額；憑合規(guī)資料申請(qǐng)退稅，關(guān)注壞賬核銷與稅務(wù)溝通。

老師，可以直接處理成營(yíng)業(yè)外支出嗎嗎

您好，不行嘛，不合適的，要沖回這個(gè)分錄

?您好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失不能直接計(jì)營(yíng)業(yè)外支出，需通過 ?投資收益 ?核算（借：投資收益 20 萬(wàn)），因?qū)儆谕顿Y活動(dòng)損失，非日常無(wú)關(guān)支出。 如果后期應(yīng)收賬款 100 萬(wàn)無(wú)法收回，符合條件時(shí)可將壞賬計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（需單獨(dú)證明無(wú)力償還）。 稅務(wù)重點(diǎn)是用 ?投資收益 ?核算損失才能憑評(píng)估報(bào)告申請(qǐng)稅前扣除及退稅，錯(cuò)用科目會(huì)影響合規(guī)性。

非常感謝

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！