金融商品轉(zhuǎn)讓 計(jì)稅依據(jù)：賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額。 注意：正負(fù)差可跨納稅期相抵，但不可跨年。 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 扣除代收代付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額計(jì)稅。 旅游服務(wù) 扣除向游客收取的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用后的余額計(jì)稅。 建筑服務(wù)（簡(jiǎn)易計(jì)稅） 分包款可從總包款中扣除，按余額計(jì)稅（適用特定簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（一般計(jì)稅） 銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，扣除土地價(jià)款后的余額計(jì)稅。 勞務(wù)派遣/人力資源外包 扣除代付的工資、社保、公積金后的余額計(jì)稅（可選擇差額計(jì)稅）。 航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理 扣除代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和燃油附加費(fèi)后的余額計(jì)稅。 境外單位跨境服務(wù) 扣除支付給境外單位的款項(xiàng)后的余額計(jì)稅（需符合免稅政策）。

有案例具體說(shuō)下嗎小規(guī)模跟一般納稅人都說(shuō)下

假設(shè)某勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 收取用工單位款項(xiàng)：共收到用工單位支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用 106萬(wàn)元（含增值稅）。 代支付費(fèi)用：其中需代用工單位支付給派遣員工的工資、社保、福利等費(fèi)用 84.8萬(wàn)元（取得合法扣除憑證）。

計(jì)算應(yīng)稅銷(xiāo)售額 應(yīng)稅銷(xiāo)售額 = 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 代支付的員工費(fèi)用 = 106萬(wàn)元 - 84.8萬(wàn)元 = 21.2萬(wàn)元 計(jì)算增值稅 增值稅 = 應(yīng)稅銷(xiāo)售額 ÷ (1 + 5%) × 5% = 21.2萬(wàn)元 ÷ 1.05 × 5% ≈ 1.01萬(wàn)元 開(kāi)票方式 用工單位支付106萬(wàn)元： 開(kāi)具普票 84.8萬(wàn)元（代付部分，不征稅）。 開(kāi)具專(zhuān)票 21.2萬(wàn)元（差額部分，稅額1.01萬(wàn)元）。

勞務(wù)派遣是怎樣的公司都有哪些經(jīng)營(yíng)范圍，要什么資質(zhì)成立嗎

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用哪些屬于價(jià)外費(fèi)用

就是向企事業(yè)單位輸送勞務(wù)人員的，但是人是勞務(wù)派遣公司的人，價(jià)外費(fèi)用是防稅收漏洞的一種手段，價(jià)外費(fèi)用就是一些小的費(fèi)用，勞務(wù)派遣公司需要注冊(cè)資本200萬(wàn)元，并有一名專(zhuān)職管理人員，人力資源管理師或3年以上有經(jīng)驗(yàn)的勞務(wù)派遣管理人員

計(jì)算增值稅 增值稅 = 應(yīng)稅銷(xiāo)售額 ÷ (1 5%) × 5% = 21.2萬(wàn)元 ÷ 1.05 × 5% ≈ 1.01萬(wàn)元 開(kāi)票方式 用工單位支付106萬(wàn)元： 開(kāi)具普票 84.8萬(wàn)元（代付部分，不征稅）。 開(kāi)具專(zhuān)票 21.2萬(wàn)元（差額部分，稅額1.01萬(wàn)元）具體為什么這么算不太明白還有開(kāi)票

用工單位支付106萬(wàn)元， 勞務(wù)派遣公司支付的工資社保公積金開(kāi)票84.8， 開(kāi)具專(zhuān)票直接用差額開(kāi)21.2萬(wàn)元，稅率5%

一般什么業(yè)務(wù)會(huì)有價(jià)外費(fèi)用，都怎么核算的

就是向企事業(yè)單位輸送勞務(wù)人員的，但是人是勞務(wù)派遣公司的人，這樣兩方需要簽訂勞務(wù)合同嗎還是什么手續(xù)嗎，兩方分別怎么要怎么做賬報(bào)稅呢針對(duì)這個(gè)

一、常見(jiàn)的價(jià)外費(fèi)用類(lèi)型** 1. **社會(huì)保險(xiǎn)與公積金** - 派遣員工的社保、公積金費(fèi)用通常由用工單位承擔(dān)，但部分合同中可能約定由派遣機(jī)構(gòu)代繳，用工單位需額外支付這部分費(fèi)用（超出服務(wù)費(fèi)的部分）。 - **注意**：需符合當(dāng)?shù)厣绫＠U納基數(shù)規(guī)定，避免因繳費(fèi)不足引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。 2. **福利費(fèi)用** - 如節(jié)日補(bǔ)貼、年終獎(jiǎng)、體檢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等用工單位要求的額外福利，可能作為價(jià)外費(fèi)用單獨(dú)結(jié)算。 3. **加班費(fèi)與特殊津貼** - 派遣員工加班費(fèi)、高溫津貼、夜班補(bǔ)助等，若未包含在基礎(chǔ)服務(wù)費(fèi)中，需另行支付。 4. **稅費(fèi)** - 勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)通常開(kāi)具增值稅發(fā)票，但若涉及價(jià)外費(fèi)用（如代墊費(fèi)用），需明確稅費(fèi)承擔(dān)方及開(kāi)票方式。 5. **代墊費(fèi)用** - 派遣機(jī)構(gòu)為用工單位墊付的款項(xiàng)（如工傷賠償、勞動(dòng)爭(zhēng)議補(bǔ)償?shù)龋罄m(xù)需用工單位補(bǔ)還。 6. **招聘或培訓(xùn)成本** - 若用工單位要求派遣機(jī)構(gòu)定向招聘或提供技能培訓(xùn)，可能產(chǎn)生額外費(fèi)用。 7. **合同終止或轉(zhuǎn)移費(fèi)用** - 如提前終止合同產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、員工轉(zhuǎn)移費(fèi)用等。

一、法律手續(xù)與合同簽訂** 1. **勞務(wù)派遣公司** - **與員工簽訂《勞動(dòng)合同》**：確立勞動(dòng)關(guān)系，約定工資、社保、工作內(nèi)容等。 - **為員工繳納社保/公積金**：由派遣公司承擔(dān)用人單位義務(wù)（即使費(fèi)用實(shí)際由用工單位承擔(dān)）。 2. **用工單位（企事業(yè)單位）** - **與勞務(wù)派遣公司簽訂《勞務(wù)派遣協(xié)議》**：明確派遣人數(shù)、崗位、服務(wù)費(fèi)（管理費(fèi)）、工資社保承擔(dān)方、違約責(zé)任等。 - **不直接簽勞動(dòng)合同**：用工單位僅負(fù)責(zé)工作安排和日常管理，不與員工存在勞動(dòng)關(guān)系。 3. **派遣員工** - 僅與勞務(wù)派遣公司存在勞動(dòng)關(guān)系，與用工單位是“用工關(guān)系”，無(wú)需重復(fù)簽訂合同。 --- ### **二、賬務(wù)處理（含價(jià)外費(fèi)用）** #### **1. 勞務(wù)派遣公司的賬務(wù)與稅務(wù)** - **收入確認(rèn)**： - **服務(wù)費(fèi)（管理費(fèi)）**：確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 - **代收代付款項(xiàng)**（如工資、社保）：通過(guò)往來(lái)科目（如“其他應(yīng)付款”）核算，不確認(rèn)為收入。 - **會(huì)計(jì)分錄示例**： ```text 1. 收到用工單位支付的款項(xiàng)（含服務(wù)費(fèi)+代墊工資社保）： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（服務(wù)費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 其他應(yīng)付款——代墊工資/社保 2. 支付員工工資及社保： 借：其他應(yīng)付款——代墊工資/社保 貸：銀行存款