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特定業(yè)務差額征稅具體哪些業(yè)務



學員您好!請問您是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?
06/20 09:20

甄洛老師 

06/20 09:23
金融商品轉(zhuǎn)讓
計稅依據(jù):賣出價扣除買入價后的余額。
注意:正負差可跨納稅期相抵,但不可跨年。
經(jīng)紀代理服務
扣除代收代付的政府性基金或行政事業(yè)性收費后的余額計稅。
旅游服務
扣除向游客收取的住宿費、餐飲費、交通費等費用后的余額計稅。
建筑服務(簡易計稅)
分包款可從總包款中扣除,按余額計稅(適用特定簡易計稅項目)。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般計稅)
銷售房地產(chǎn)項目時,扣除土地價款后的余額計稅。
勞務派遣/人力資源外包
扣除代付的工資、社保、公積金后的余額計稅(可選擇差額計稅)。
航空運輸銷售代理
扣除代收的機場建設費和燃油附加費后的余額計稅。
境外單位跨境服務
扣除支付給境外單位的款項后的余額計稅(需符合免稅政策)。

84785016 

06/20 09:25
有案例具體說下嗎小規(guī)模跟一般納稅人都說下

甄洛老師 

06/20 09:30
假設某勞務派遣公司(一般納稅人)2023年10月發(fā)生以下業(yè)務:
收取用工單位款項:共收到用工單位支付的勞務派遣費用 106萬元(含增值稅)。
代支付費用:其中需代用工單位支付給派遣員工的工資、社保、福利等費用 84.8萬元(取得合法扣除憑證)。

甄洛老師 

06/20 09:31
計算應稅銷售額
應稅銷售額 = 全部價款和價外費用 - 代支付的員工費用
= 106萬元 - 84.8萬元
= 21.2萬元
計算增值稅
增值稅 = 應稅銷售額 ÷ (1 + 5%) × 5%
= 21.2萬元 ÷ 1.05 × 5%
≈ 1.01萬元
開票方式
用工單位支付106萬元:
開具普票 84.8萬元(代付部分,不征稅)。
開具專票 21.2萬元(差額部分,稅額1.01萬元)。

84785016 

06/20 09:43
勞務派遣是怎樣的公司都有哪些經(jīng)營范圍,要什么資質(zhì)成立嗎

84785016 

06/20 09:46
全部價款和價外費用哪些屬于價外費用

甄洛老師 

06/20 09:52
就是向企事業(yè)單位輸送勞務人員的,但是人是勞務派遣公司的人,價外費用是防稅收漏洞的一種手段,價外費用就是一些小的費用,勞務派遣公司需要注冊資本200萬元,并有一名專職管理人員,人力資源管理師或3年以上有經(jīng)驗的勞務派遣管理人員

84785016 

06/20 10:40
計算增值稅
增值稅 = 應稅銷售額 ÷ (1 5%) × 5%
= 21.2萬元 ÷ 1.05 × 5%
≈ 1.01萬元
開票方式
用工單位支付106萬元:
開具普票 84.8萬元(代付部分,不征稅)。
開具專票 21.2萬元(差額部分,稅額1.01萬元)具體為什么這么算不太明白還有開票

甄洛老師 

06/20 10:44
用工單位支付106萬元, 勞務派遣公司支付的工資社保公積金開票84.8, 開具專票直接用差額開21.2萬元,稅率5%

84785016 

06/20 15:47
一般什么業(yè)務會有價外費用,都怎么核算的

84785016 

06/20 15:50
就是向企事業(yè)單位輸送勞務人員的,但是人是勞務派遣公司的人,這樣兩方需要簽訂勞務合同嗎還是什么手續(xù)嗎,兩方分別怎么要怎么做賬報稅呢針對這個

甄洛老師 

06/20 16:32
一、常見的價外費用類型**
1. **社會保險與公積金**
- 派遣員工的社保、公積金費用通常由用工單位承擔,但部分合同中可能約定由派遣機構代繳,用工單位需額外支付這部分費用(超出服務費的部分)。
- **注意**:需符合當?shù)厣绫@U納基數(shù)規(guī)定,避免因繳費不足引發(fā)的法律風險。
2. **福利費用**
- 如節(jié)日補貼、年終獎、體檢費、培訓費等用工單位要求的額外福利,可能作為價外費用單獨結算。
3. **加班費與特殊津貼**
- 派遣員工加班費、高溫津貼、夜班補助等,若未包含在基礎服務費中,需另行支付。
4. **稅費**
- 勞務派遣服務費通常開具增值稅發(fā)票,但若涉及價外費用(如代墊費用),需明確稅費承擔方及開票方式。
5. **代墊費用**
- 派遣機構為用工單位墊付的款項(如工傷賠償、勞動爭議補償?shù)龋?,后續(xù)需用工單位補還。
6. **招聘或培訓成本**
- 若用工單位要求派遣機構定向招聘或提供技能培訓,可能產(chǎn)生額外費用。
7. **合同終止或轉(zhuǎn)移費用**
- 如提前終止合同產(chǎn)生的經(jīng)濟補償金、員工轉(zhuǎn)移費用等。

甄洛老師 

06/20 16:34
一、法律手續(xù)與合同簽訂**
1. **勞務派遣公司**
- **與員工簽訂《勞動合同》**:確立勞動關系,約定工資、社保、工作內(nèi)容等。
- **為員工繳納社保/公積金**:由派遣公司承擔用人單位義務(即使費用實際由用工單位承擔)。
2. **用工單位(企事業(yè)單位)**
- **與勞務派遣公司簽訂《勞務派遣協(xié)議》**:明確派遣人數(shù)、崗位、服務費(管理費)、工資社保承擔方、違約責任等。
- **不直接簽勞動合同**:用工單位僅負責工作安排和日常管理,不與員工存在勞動關系。
3. **派遣員工**
- 僅與勞務派遣公司存在勞動關系,與用工單位是“用工關系”,無需重復簽訂合同。
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### **二、賬務處理(含價外費用)**
#### **1. 勞務派遣公司的賬務與稅務**
- **收入確認**:
- **服務費(管理費)**:確認為主營業(yè)務收入。
- **代收代付款項**(如工資、社保):通過往來科目(如“其他應付款”)核算,不確認為收入。
- **會計分錄示例**:
```text
1. 收到用工單位支付的款項(含服務費+代墊工資社保):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入(服務費)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
其他應付款——代墊工資/社保
2. 支付員工工資及社保:
借:其他應付款——代墊工資/社保
貸:銀行存款
