您好，1.對(duì)。飼料放棄免稅后，兩者均屬于農(nóng)產(chǎn)品核定扣除試點(diǎn)范圍，符合條件可核定扣除。 2.對(duì)?？鄢拾翠N(xiāo)售貨物適用稅率，酒精適用 13% 則扣除率 13%，飼料放棄免稅后適用 9% 則扣除率 9%。

不是按主產(chǎn)品扣除率去扣除飼料的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

?您好，是的，不是按主產(chǎn)品。 根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，扣除率為銷(xiāo)售貨物的適用稅率。企業(yè)銷(xiāo)售飼料適用的稅率是 9%，所以在投入產(chǎn)出法下，飼料的進(jìn)項(xiàng)稅核定扣除率就是 9%，與主產(chǎn)品酒精的稅率無(wú)關(guān)

那我怎么計(jì)算飼料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額呢？酒精單耗是3.082，飼料單耗也按3.082嗎？

?您好，飼料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng) 當(dāng)期飼料銷(xiāo)售數(shù)量 * 飼料單耗 * 玉米均價(jià) * 扣除率 /(1 + 扣除率)。 飼料單耗確定不能直接用酒精單耗 3.082，需按飼料實(shí)際生產(chǎn)中玉米投入量與飼料產(chǎn)出量計(jì)算（即單耗 = 玉米投料量 / 飼料產(chǎn)量）。

那酒精的單耗都是稅務(wù)局給的固定的全省通用數(shù)，飼料單耗稅局也沒(méi)給啊，我自己能按自己的數(shù)來(lái)定這個(gè)單耗嗎？

?您好，1.如果全省無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可按實(shí)際生產(chǎn)情況自行測(cè)算單耗，但需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)核定。 2.按投入產(chǎn)出法，參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) / 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)則如實(shí)申報(bào)實(shí)際單耗。需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（如投產(chǎn) 30 日內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定，未經(jīng)核定的單耗無(wú)效。對(duì)核定結(jié)果有疑義或生產(chǎn)情況變化，可申請(qǐng)重新核定

老師這方面真是強(qiáng)項(xiàng)啊

感謝您的認(rèn)可，祝您工作順延，生活喜樂(lè)！

老師，還有個(gè)事。 我都是收購(gòu)玉米，自開(kāi)收購(gòu)發(fā)票，價(jià)稅不去分離，全部計(jì)入成本中。 那么銷(xiāo)售酒精時(shí)通過(guò)投入產(chǎn)出法計(jì)算出了可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元。 銷(xiāo)售飼料時(shí)采用免稅政策，假設(shè)免稅銷(xiāo)售比例占全部銷(xiāo)售收入50%，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的金額是去銷(xiāo)售酒精可抵扣那10萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅里轉(zhuǎn)出嗎？

?您好，是的，按免稅銷(xiāo)售額占比 50%，從總可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（10 萬(wàn)）中轉(zhuǎn)出 5 萬(wàn)。

時(shí)不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，全額計(jì)入成本本。酒精按核定扣除計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那飼料也沒(méi)有計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?。繛樯哆€要按免稅銷(xiāo)售比例計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅呢？

老師，那企業(yè)自開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票時(shí)不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，全額計(jì)入成本本。酒精按核定扣除計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那飼料也沒(méi)有計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅??？為啥還要按免稅銷(xiāo)售比例計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅呢？

?您好，好的，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品全額入成本未直接抵扣，但生產(chǎn)酒精算出可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 10 萬(wàn)（屬企業(yè)總可抵扣進(jìn)項(xiàng)）。 飼料免稅需按銷(xiāo)售額占比轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，因原材料同時(shí)用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目，需從總可抵扣進(jìn)項(xiàng)中扣除非應(yīng)稅部分的。