您好，1.不是因?yàn)榉艞壝舛惒趴梢院硕鄢?。?shí)行投入產(chǎn)出法核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅或免稅產(chǎn)品，均按規(guī)定核定扣除，飼料銷售放棄免稅后，對(duì)應(yīng)購(gòu)進(jìn)玉米的進(jìn)項(xiàng)稅額按投入產(chǎn)出法既定規(guī)則扣除。 2.理解錯(cuò)誤。試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定扣除率為銷售貨物的適用稅率，飼料銷售稅率是 9%，投入產(chǎn)出法下核定扣除率也是 9%，并非 13%，不存在 4% 的倒掛稅率差，不能以此大幅降低增值稅稅負(fù)。 3.投入產(chǎn)出法核定扣除與產(chǎn)品是否免稅無(wú)關(guān)，統(tǒng)一按規(guī)定執(zhí)行；核定扣除率等于銷售貨物適用稅率，不會(huì)因飼料銷售放棄免稅而產(chǎn)生稅率倒掛來(lái)降低稅負(fù)，但放棄免稅后因可抵扣進(jìn)項(xiàng)，相比之前免稅不得抵扣的情況，稅負(fù)或有降低 。

是不是就是說(shuō)，我放棄飼料產(chǎn)品免稅政策，飼料產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的玉米進(jìn)項(xiàng)稅額按投入產(chǎn)出法進(jìn)行核定扣除? 那么以前我沒(méi)放棄飼料免稅政策，我飼料產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也是按投入產(chǎn)出法計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出，這么理解對(duì)嗎？

?您好，1.是。放棄免稅后，飼料對(duì)應(yīng)玉米進(jìn)項(xiàng)按投入產(chǎn)出法核定扣除。 2.不完全正確。未放棄免稅時(shí)：如果僅生產(chǎn)免稅飼料，購(gòu)進(jìn)玉米進(jìn)項(xiàng)全額轉(zhuǎn)出（非按投入產(chǎn)出法計(jì)算）；如果同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅 / 免稅產(chǎn)品，按銷售額比例分?jǐn)傓D(zhuǎn)出（非投入產(chǎn)出法）。

那么飼料產(chǎn)品放棄免稅前，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是按飼料產(chǎn)品銷售金額占所有產(chǎn)品銷售金額比例計(jì)算轉(zhuǎn)出，這么理解對(duì)嗎？

您好，對(duì)的，您的理解正確

飼料進(jìn)項(xiàng)稅核定扣除率按9%，酒精按13%。 飼料不是按主產(chǎn)品的扣除率13%去扣除嗎？

?您好，核定扣除率按 9%，而不是按主產(chǎn)品酒精的 13% 扣除。 根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，扣除率為銷售貨物的適用稅率。企業(yè)銷售飼料適用的稅率是 9%，所以在投入產(chǎn)出法下，飼料的進(jìn)項(xiàng)稅核定扣除率就是 9%，與主產(chǎn)品酒精的稅率無(wú)關(guān)

老師，那企業(yè)自開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票時(shí)不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，全額計(jì)入成本本。酒精按核定扣除計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那飼料也沒(méi)有計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅??？為啥還要按免稅銷售比例計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅呢？

?您好，好的，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品全額入成本未直接抵扣，但生產(chǎn)酒精算出可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 10 萬(wàn)（屬企業(yè)總可抵扣進(jìn)項(xiàng)）。 飼料免稅需按銷售額占比轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，因原材料同時(shí)用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目，需從總可抵扣進(jìn)項(xiàng)中扣除非應(yīng)稅部分的。

明白了，那飼料變?yōu)閼?yīng)稅產(chǎn)品后，酒精對(duì)應(yīng)的玉米進(jìn)項(xiàng)按核定扣除法3.082單耗和酒精銷售數(shù)量計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，飼料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額再按飼料產(chǎn)品的單耗和飼料銷售數(shù)量計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 這么理解對(duì)吧？

?您好，對(duì)的哦，酒精按 3.082 單耗 * 銷售數(shù)量算進(jìn)項(xiàng)抵扣。 飼料按自身單耗 * 銷售數(shù)量算進(jìn)項(xiàng)抵扣。