您好，2025 年補(bǔ)報(bào) 2024 年 10-12 月未開票收入（退稅類如果無法退稅需視同內(nèi)銷補(bǔ)稅，免稅類申報(bào)免稅銷售額），需通過更正或補(bǔ)充申報(bào)完成，不可省略。 僅退稅類報(bào)關(guān)單如果視同內(nèi)銷需補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票，免稅類不用開票（按稅局要求）。 退稅申報(bào)待寶安備案變更完成后，按稅局指引嘗試補(bǔ)申報(bào)，如果超期則視同內(nèi)銷處理。 2.是否更正 2024 年申報(bào)需與稅局確認(rèn)補(bǔ)申報(bào)方式（更正原表或補(bǔ)充申報(bào)），但未開票收入必須補(bǔ)報(bào)，避免滯納金及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所以我現(xiàn)在備案沒那么快完成，是否有什么解決方案？比如說先把它在二五年申報(bào)未開票收入嗎？還是直接在二四年補(bǔ)未開票收入會(huì)有什么其他的連帶操作需要做的，還是有什么影響？

所以我今天有在問老師是否適合深圳，我們寶安區(qū)跟其他區(qū)可能不太一樣，我想問夸大類的，我直接做免稅申報(bào)可以嗎？同時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，請問進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的比例是多少呢？如何算的呢？

?您好，2025 年補(bǔ)報(bào) 2024 年未開票收入，區(qū)分退稅 / 免稅業(yè)務(wù)，退稅類如果無法退稅需視同內(nèi)銷補(bǔ)稅，免稅類報(bào)免稅銷售額。 2024 年補(bǔ)申報(bào)不建議，更正申報(bào)流程復(fù)雜。 跨大類免稅申報(bào)符合條件可做，但需與深圳寶安區(qū)稅局確認(rèn)當(dāng)?shù)卣摺?進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按銷售額比例：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 = 無法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅 *（免稅收入 / 全部收入）。 生產(chǎn)企業(yè)按征退稅率差：免抵稅不得免征和抵扣稅額 = 出口離岸價(jià) *（征稅率 - 退稅率）。

感謝回復(fù)，那25年的報(bào)關(guān)單，現(xiàn)在還不能確定是否把跨大類按免稅確認(rèn)收入，那我們這個(gè)未開票收入怎么去申報(bào)呢？

25年1月到四月份的報(bào)關(guān)單未能開票也未能做為開票處理申報(bào)的，那現(xiàn)在要更正申報(bào)是嗎？但是跨大類的那部分是否能做免稅？現(xiàn)在還不確定，那我這個(gè)未開票銷售收入是填在免稅還是填在退稅那里呢。

從這個(gè)月開始，我要把它所有的報(bào)關(guān)單月底都要開普通發(fā)票零稅率先把發(fā)票開出來是嗎？后續(xù)究竟是做免稅還是退稅？再確定再去申報(bào)退稅是嗎？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

?您好1.暫按免稅申報(bào)如果無法確認(rèn)跨大類是否免稅，可先通過增值稅 免稅銷售額 欄次申報(bào)未開票收入（需后續(xù)補(bǔ)充證明材料）。如果最終認(rèn)定不免稅可能加收滯納金。 2.不需要更正申報(bào)，當(dāng)前仍在申報(bào)期內(nèi)，可直接在后續(xù)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅（或免稅/視同內(nèi)銷），不用更正25年申報(bào)表。 3.暫填免稅欄次，如果無法確認(rèn)是否免稅，可先將未開票收入填入增值稅申報(bào)表 免稅銷售額 欄次（需后續(xù)補(bǔ)充證明）。最終如果稅務(wù)機(jī)關(guān)判定不符合要更正申報(bào)，屬于可退改填 退稅申報(bào) 并補(bǔ)申報(bào)；不可退稅：按應(yīng)稅處理。 4.建議開零稅率普票，為避免漏申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可在報(bào)關(guān)當(dāng)月月底前開具普通發(fā)票（稅率選擇 0% ）。零稅率發(fā)票可作為未開票收入的申報(bào)依據(jù)。 5. 先開票暫免稅報(bào)，開零稅率普票后，如果最終判定為免稅，在申報(bào)表 免稅銷售額 欄次申報(bào)，如果符合退稅條件在申報(bào)期內(nèi)收齊單證申報(bào)退稅；如果不符合退稅條件按應(yīng)稅處理。

感謝老師耐心解答，本期免稅銷售額242萬，總銷售額2644262.45，上期留底有189385.36，本期不勾選進(jìn)項(xiàng)稅額，本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出多少

本期內(nèi)銷專票176737.16，銷項(xiàng)稅額22975.84，符合退稅出口47525.29，免稅出口242萬

?您好，有本期免稅出口242萬（假設(shè)稅率13%），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=242萬*13%=有有31.46萬元有有（如果稅率不是13%，按實(shí)際調(diào)整）。 免稅出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額全額轉(zhuǎn)出（31.46萬）；退稅出口47525.29元不參與轉(zhuǎn)出；內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額22975.84元正常抵扣； 上期留抵189385.36元直接抵減應(yīng)納稅額。

你好，感謝回答，前會(huì)計(jì)的做法：免稅出口242萬是銷售，它的對應(yīng)成本大概60%，可否轉(zhuǎn)出成本13%的稅額？242萬*60%*13%=188760

前會(huì)計(jì)他認(rèn)為2,420,000是銷售，他的鏡像不全部用242×13%應(yīng)該用它的成本× 13%，請問這樣做可以嗎？

你昨天不是回答：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按銷售額比例：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 = 無法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅 *（免稅收入 / 全部收入），那么是否可以：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=（2420000/本期總銷售收入2644262.45）*本期進(jìn)項(xiàng)189385.36（留底）

?您好，不可以的。免稅出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需按全部銷售額（242萬）計(jì)算轉(zhuǎn)出，而不是按成本比例（60%）計(jì)算。 免稅出口收入對應(yīng)的全部進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出，不能僅按成本比例轉(zhuǎn)出。正確轉(zhuǎn)出金額=242萬*13%=314600元（按13%稅率）；前會(huì)計(jì)按成本60%轉(zhuǎn)出（188760元）不符合規(guī)定，需補(bǔ)轉(zhuǎn)出差額=314600-188760=125840元。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按銷售額比例：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 = 無法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅 *（免稅收入 / 全部收入），那么是否可以：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=（2420000/本期總銷售收入2644262.45）*本期進(jìn)項(xiàng)189385.36（留底）

就是這筆免稅放在這個(gè)月的話，那還有其他的銷售額，那他是否占總的銷售額的一定的比例再×這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出呢？

?您好，不可以直接按免稅收入占比*全部進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算轉(zhuǎn)出，可明確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)，額轉(zhuǎn)出（242萬*13%=31.46萬）； 無法劃分的進(jìn)項(xiàng)，比例分?jǐn)傓D(zhuǎn)出（單獨(dú)計(jì)算）；兩者需分開處理，不能合并計(jì)算。前會(huì)計(jì)如果未區(qū)分直接按比例轉(zhuǎn)出，屬于錯(cuò)誤，需補(bǔ)足差額