1. 確認(rèn)抵減欠稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字登記借方，或藍(lán)字登記貸方） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（按實(shí)際抵減金額） 2. 若抵減后仍有欠稅（欠稅＞留抵稅額） 按留抵稅額全額抵減： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（留抵稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（或直接紅字登記進(jìn)項(xiàng)稅額，同步驟1） 3. 若留抵稅額＞欠稅 按欠稅金額全額抵減，差額作為期末留抵： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（欠稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（或直接紅字登記進(jìn)項(xiàng)稅額） 核心邏輯 通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”直接抵減欠稅，同時(shí)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額（紅字登記或轉(zhuǎn)出），確保賬面上“未交增值稅”借方（留抵）與貸方（欠稅）對(duì)沖。