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問題已解決
請教一下，非常感謝！煩請詳細(xì)解說一下，辛苦啦！ 1-增值稅和合同負(fù)債不是分開算的嗎？ 增值稅怎么會計入合同負(fù)債里面的？不應(yīng)該分開算的嗎？ 2-題目里面 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅8800 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅8800 這個增值稅到底是由誰轉(zhuǎn)到誰？看不懂，為什么要這樣轉(zhuǎn)換？ 已經(jīng)按履約進度確認(rèn)收入了，為什么增值稅要這樣處理？？沒履約前收的增值稅的名稱是什么？履約了一部分后，收的增值稅名稱是什么要怎么處理。 3-對于第一題，預(yù)收到貨款裝修費440000及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800? 的相關(guān)會計分錄應(yīng)該怎樣寫？，非常感謝！ ?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
04/29 20:00
董孝彬老師 
04/29 20:03
?您好，1.增值稅和合同負(fù)債通常是分開核算的。但在預(yù)收款的情況下，如果預(yù)收的款項中包含了增值稅，那么這部分增值稅會與合同負(fù)債一起處理
借：銀行存款 448800 ? 貸：合同負(fù)債 440000 ? ? ? 應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 8800
2.按履約進度確認(rèn)收入 30%
收入確認(rèn) 600000 * 30% = 180000
借：合同負(fù)債 196200 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 180000 ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 銷項稅額 ?16200 ?
結(jié)轉(zhuǎn)成本 120000 ：借：主營業(yè)務(wù)成本 120000 ?貸：合同履約成本 120000 ?
3.預(yù)繳增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅 抵減當(dāng)期應(yīng)交增值稅 ：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 8800 ?貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 8800
84784977 
04/29 20:13
預(yù)繳增值稅不是已經(jīng)預(yù)繳了嗎？應(yīng)該在借方吧，為什么老師一開始? 是貸應(yīng)交稅費，—預(yù)繳增值稅8800？
董孝彬老師
04/29 20:15
您好，這個分錄就是預(yù)交增值稅，因為您看貸方是沒有收入科目，本來交增值稅 的時間還沒有到的，
84784977
04/29 20:15
都已經(jīng)預(yù)繳出去了8800應(yīng)該不能再計算進銀行存款了吧？
84784977
04/29 20:16
預(yù)繳增值稅的貸方 應(yīng)該是欠繳的增值稅吧？
董孝彬老師
04/29 20:19
您好，是的，我也沒有寫? 貸：銀行存款的分錄嘛，上面的分錄您把它理解為先確認(rèn)增值稅是多少
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