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問(wèn)題已解決
合同是1月簽的，付款日期3月10日 境內(nèi)公司委托香港公司提供評(píng)估服務(wù)，合同簽訂含稅價(jià)19萬(wàn)港幣，代扣代繳稅費(fèi)由境內(nèi)公司承擔(dān)，2月28日匯率0.92260；3月1日匯率0.92252；3月10日匯率0.9362； 1、請(qǐng)問(wèn)代扣代繳的增值稅，計(jì)稅依據(jù)怎么計(jì)算？ 2、代扣代繳的企業(yè)所得稅，計(jì)稅依據(jù)怎么計(jì)算？ 3、代扣代繳的印花稅，計(jì)稅依據(jù)怎么計(jì)算？
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代扣代繳增值稅：計(jì)稅依據(jù)為合同含稅價(jià)按付款日匯率換算成人民幣后除以（1 + 6%），即190000×0.9362÷(1 + 6%) = 168320.75元。代扣代繳企業(yè)所得稅：若香港公司構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，一般適用 25% 稅率，不構(gòu)成則適用 10% 稅率，假設(shè)無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)同增值稅不含稅價(jià)，為190000×0.9362÷(1 + 6%) = 168320.75元。代扣代繳印花稅：計(jì)稅依據(jù)為合同含稅價(jià)按付款日匯率換算成的人民幣金額，即190000×0.9362 = 177878元，再根據(jù) “技術(shù)合同” 0.3‰稅率計(jì)算，印花稅為177878×0.3‰ = 53.36元。
04/08 10:40
84784990 
04/08 10:47
稅費(fèi)由境內(nèi)公司承擔(dān)，這一條件，不影響計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算？
樸老師 
04/08 10:49
同學(xué)你好
這個(gè)計(jì)入營(yíng)業(yè)外
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