那賬是不是還是做在24年呢？

并且這么一說(shuō)更麻煩，還不如直接更正去年四季度的報(bào)表呢。

做調(diào)整分錄是在24年，只是追溯調(diào)整23年的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表

家權(quán)老師，明白了！另外我們有個(gè)使用權(quán)資產(chǎn)，是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，租用了廠附近村民的土地，用來(lái)堆存生產(chǎn)末端產(chǎn)生的廢棄品，但是這個(gè)使用權(quán)資產(chǎn)的金額還比較大，1800萬(wàn)，租金也是分幾次支付的，賬上是按租金現(xiàn)值確認(rèn)了使用權(quán)資產(chǎn)，終現(xiàn)值差額確認(rèn)了租賃負(fù)債/未確認(rèn)融資費(fèi)用，按實(shí)際付款金額確認(rèn)了租賃負(fù)債/租賃付款額，然后按年計(jì)提折舊和確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用，付款時(shí)就直接沖減租賃付款額，那請(qǐng)問(wèn)這個(gè)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用匯算時(shí)能稅前扣除嗎？

那個(gè)可以稅前扣除的

前提是取得了發(fā)票。實(shí)收資本已經(jīng)繳足利息才能全額扣除

家權(quán)老師，這個(gè)跟實(shí)收資本沒(méi)有關(guān)系吧？因?yàn)樗粚儆谌谫Y租賃，頂多算是個(gè)經(jīng)營(yíng)租賃，并且是根據(jù)租賃協(xié)議給當(dāng)?shù)卣Ц蹲饨穑耙沧稍?xún)過(guò)事務(wù)所，說(shuō)的是這個(gè)折舊和租金都不能稅前扣除，只有啥時(shí)候支付租金取得租金發(fā)票才能扣除，也就是說(shuō)，稅法的扣除是以支付租金為準(zhǔn)的，與會(huì)計(jì)計(jì)提折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用無(wú)關(guān)。

是的，需要取得發(fā)票才能扣除。

那就以支付租金的時(shí)間為準(zhǔn)，沒(méi)有支付租金的時(shí)候，折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用就得調(diào)增了？

發(fā)票是扣除的依據(jù)，跟是否付款無(wú)關(guān)哈，付款可以遲些

那沒(méi)有發(fā)票呢，只是跟鎮(zhèn)政府簽的租地協(xié)議，根據(jù)協(xié)議分次付款。

沒(méi)有發(fā)票付了款也不能稅前扣除。政府出租也得去稅局代開(kāi)發(fā)票，那個(gè)是增值稅行為

那如果是正常開(kāi)具發(fā)票了，剛開(kāi)始的時(shí)候已經(jīng)確認(rèn)過(guò)使用權(quán)資產(chǎn)了，發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái)之后怎么處理呢？如果發(fā)票和付款同步，就直接沖租賃付款額，不同步呢？

做賬都是一樣的做賬，只是那個(gè)發(fā)票是稅前扣除的依據(jù)

知道了，謝謝家權(quán)老師，祝你工作愉快！

不客氣，祝你工作順利。如果感覺(jué)還不錯(cuò)的話，麻煩給個(gè)5星好評(píng)哦。