小規(guī)模建筑公司 1 月開票后預(yù)繳增值稅，所屬期通常應(yīng)選擇25.1 - 1 月。 按照規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時間來確定所屬期。1 月開具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生在 1 月，預(yù)繳增值稅時所屬期就應(yīng)為 1 月。如果選擇 25.1 - 3 月作為所屬期，可能會導(dǎo)致申報數(shù)據(jù)與實際納稅義務(wù)發(fā)生時間不符，不符合稅務(wù)申報的規(guī)范要求。 不過，如果該建筑公司是按季申報納稅，且在預(yù)繳地實現(xiàn)的季度銷售額未超過 30 萬元，那么按照現(xiàn)行規(guī)定無需預(yù)繳稅款。但如果在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過 10 萬元，適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，需減按 1% 預(yù)征率預(yù)繳增值稅