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我司向境外公司購買咨詢服務，境外公司不派人員到境內，在境內無機構，1.我司是否需要代扣代繳增值稅？2.是否需要區(qū)分我司在境內使用此服務還是在境外使用，政策文件是什么？
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如果咨詢服務的受益方在境內，即使境外公司未派人員到境內，境內企業(yè)仍需代扣代繳增值稅。
如果服務完全在境外發(fā)生，且受益方也在境外，則無需代扣代繳增值稅。
判斷的關鍵在于服務的受益方是否在境內，以及服務是否完全在境外發(fā)生
03/21 14:26
宋生老師 
03/21 14:26
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
第十二條規(guī)定，在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指服務的銷售方或者購買方在境內。
第十三條規(guī)定，境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務不屬于在境內銷售服務。
84785003 
03/21 14:27
那企業(yè)所得稅不用代扣代繳了吧？
宋生老師
03/21 14:28
你好企業(yè)所得稅的話就看稅務局要求，有的地方也會要求你代扣。
84785003
03/21 14:30
哦哦，稅務科老師說看勞務發(fā)生地，她判定是在境外，因為不派人來，境內無機構，所以不用代繳所得稅。我怕不保險
宋生老師
03/21 14:31
你好，你按照他們的要求來就可以了，一般是不需要的。
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