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問題已解決
老師好 我們是提供建筑安裝服務(wù)的小微一般納稅人 （清包工），年開票金額在500萬以內(nèi) 會計賬務(wù)處理使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則 我們屬于包工頭 項目按上面的大承包商來確定工程進(jìn)度 按他們定的進(jìn)度開具發(fā)票 賬務(wù)處理方面 我們開票就確認(rèn)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 歸集成本日常分錄就是進(jìn)入合同成本-人工費 機械費等 然后結(jié)轉(zhuǎn)時直接借主營業(yè)務(wù)成本 貸合同成本～人工費 機械使用費 沒有設(shè)置工程結(jié)算 合同收入 合同毛利 履約成本這些的 如果當(dāng)月沒有結(jié)算并開票 歸集的人工費等就掛在工程施工_合同成本里面 當(dāng)上方按工程進(jìn)度結(jié)算 我方開具發(fā)票后 就確認(rèn)收入 并再把之前歸集的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本 這樣做賬可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這種做賬方式可行但有優(yōu)化空間。
合規(guī)性：小微企業(yè)業(yè)務(wù)簡單時，開票確認(rèn)收入，同步結(jié)轉(zhuǎn)成本，符合實務(wù)與成本配比原則，稅務(wù)通常認(rèn)可。
完善性：未設(shè)關(guān)鍵科目，雖簡化核算，但難反映結(jié)算及預(yù)期利潤等信息，隨業(yè)務(wù)復(fù)雜，或無法滿足管理決策需求 。
02/13 19:52
84784955 
02/13 19:55
該如何優(yōu)化呢？ 我們的工程進(jìn)度是由上方來定 不是由我方定
是應(yīng)該要每個月末都結(jié)轉(zhuǎn)一次成本嗎？
84784955
02/13 19:58
我們項目在異地 項目上沒有專門的結(jié)算人員 他們都不懂 只負(fù)責(zé)干活
統(tǒng)計工程量進(jìn)度是由上面的承包商來負(fù)責(zé) 正規(guī)的公司他們會每個月統(tǒng)計一次 如果遇到不太正規(guī)的 就幾個月統(tǒng)計一次進(jìn)度結(jié)算
然后通知公司本地這邊開票 確認(rèn)收入 并結(jié)轉(zhuǎn)積累的成本
所以這種情況下 我不知道該怎么優(yōu)化 麻煩老師給點建議
樸老師 
02/13 20:11
成本核算
細(xì)化科目：除人工費、機械費，增“分包成本”“間接費用”等，精確核算成本。
定期盤點：每月專人盤點現(xiàn)場資源，補充未記錄成本。
收入確認(rèn)
預(yù)估機制：月末依經(jīng)驗預(yù)估進(jìn)度與收入，借“合同資產(chǎn)”，貸“主營業(yè)務(wù)收入” ，通知開票轉(zhuǎn)“應(yīng)收賬款”。
及時調(diào)整：與預(yù)估有差異時，按實際調(diào)整收入與科目。
科目設(shè)置
增設(shè)科目：增“工程結(jié)算”“合同毛利” ，開票借“應(yīng)收賬款”，貸“工程結(jié)算”；確認(rèn)收支時借“主營業(yè)務(wù)成本”“合同毛利”，貸“主營業(yè)務(wù)收入”。
數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)：確保“工程施工”（合同成本 + 合同毛利）與“工程結(jié)算”完工時余額相等，自查賬務(wù)。
成本不建議每月末單純結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)與收入確認(rèn)匹配。
84784955
02/13 20:21
意思是按照工程情況 公司每個月自己來確認(rèn)收入比例和結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本 歸集的成本進(jìn)入合同結(jié)算 和收入差額進(jìn)入合同毛利 而不再依靠上方公司來結(jié)算時候才確認(rèn)收入和成本 是嗎？
樸老師
02/13 20:39
同學(xué)你好
對的，是這樣的
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