遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的兩個(gè)重要概念，它們是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，由于稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而導(dǎo)致的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)科目。

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)可以抵扣的遞延稅款，是由于企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)之間存在的暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的。暫時(shí)性差異是指企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)時(shí)，在某些時(shí)期或某些交易中，會(huì)計(jì)處理和稅法處理方式不同而導(dǎo)致的差異。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=暫時(shí)性差異×適用稅率。

遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)需要繳納的遞延稅款，是由于企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)之間存在的暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的。遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式為：遞延所得稅負(fù)債=暫時(shí)性差異×適用稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的存在是為了保證企業(yè)在未來(lái)的稅收負(fù)擔(dān)能夠得到合理的平衡和分?jǐn)偂?/div>