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營改增后哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣,哪些不能抵扣?點(diǎn)進(jìn)來就知道!

2016-05-10 09:13 來源:12366北京中心   我要糾錯 | 打印 | | |

問題1:納稅人從事現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用稅率是6%計(jì)算銷項(xiàng)稅額,那么其取得的17%的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可否按規(guī)定進(jìn)行抵扣?

12366回復(fù):可以

問題2:員工因公出差,住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,是否可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)?

12366回復(fù):可以

問題3:企業(yè)既有簡易計(jì)稅項(xiàng)目,又有一般計(jì)稅項(xiàng)目,營改增后購進(jìn)辦公用不動產(chǎn),能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

12366回復(fù):可以。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

問題4:營改增后,企業(yè)取得勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,能否按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

12366回復(fù):企業(yè)取得勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

問題5:公司在酒店舉辦會議、培訓(xùn)期間,取得的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)增值稅專用發(fā)票,是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

12366回復(fù):一般納稅人取得住宿費(fèi)專用發(fā)票,可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣。企業(yè)購進(jìn)餐飲服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

問題6:建安企業(yè)老項(xiàng)目選擇按一般納稅人計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的,2016年4月取得的老項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票4月份認(rèn)證的能否在5月份抵扣?

12366回復(fù):不可以。

問題7:一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如果無法劃分取得的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎?

12366回復(fù):根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第18號規(guī)定:“第十三條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進(jìn)行劃分。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(簡易計(jì)稅、免稅房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模÷房地產(chǎn)項(xiàng)目總建設(shè)規(guī)模)。

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