市級(jí)各部門：

　　根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，為規(guī)范事業(yè)單位對(duì)外投資行為，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，我們制訂了《重慶市市級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　二O一一年九月二十一日

　　附件：

　　重慶市市級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資（含事業(yè)單位對(duì)外投資形成企業(yè)的再投資，下同）管理，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的市級(jí)各類事業(yè)單位（以下簡稱“事業(yè)單位”）。

　　第三條 本辦法所稱事業(yè)單位對(duì)外投資是指事業(yè)單位以本單位的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，以獨(dú)資、參股、合資等方式興辦具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（含增資）以及利用貨幣資金購買政府債券的行為。

　　第四條 事業(yè)單位的對(duì)外投資應(yīng)遵循科學(xué)決策、注重主業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制、注重績效的原則。

　　第二章 對(duì)外投資的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第五條 市級(jí)財(cái)政部門是事業(yè)單位對(duì)外投資工作的綜合管理部門。其主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)國家有關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)定，制定管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

　?。ǘ?duì)事業(yè)單位對(duì)外投資事項(xiàng)進(jìn)行審核批準(zhǔn)；

　?。ㄈ┭芯坎⒅笇?dǎo)事業(yè)單位的對(duì)外投資導(dǎo)向；

　　（四）統(tǒng)計(jì)匯總本級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資情況；

　　（五）對(duì)本級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資收益進(jìn)行監(jiān)管。

　　第六條 主管部門是所屬事業(yè)單位對(duì)外投資工作的監(jiān)督管理部門。其主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)對(duì)外投資的相關(guān)規(guī)定，制定本部門實(shí)施辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

　　（二）對(duì)本部門所屬事業(yè)單位對(duì)外投資事項(xiàng)進(jìn)行審查或批準(zhǔn)；

　?。ㄈ┙y(tǒng)計(jì)匯總并上報(bào)本部門所屬事業(yè)單位對(duì)外投資情況；

　?。ㄋ模┙邮茇?cái)政部門的監(jiān)督、指導(dǎo)，并報(bào)告有關(guān)事業(yè)單位對(duì)外投資管理工作情況；

　?。ㄎ澹?duì)本部門事業(yè)單位對(duì)外投資收益進(jìn)行監(jiān)管。

　　第七條 事業(yè)單位是對(duì)本單位對(duì)外投資實(shí)施具體管理的責(zé)任部門。其主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)事業(yè)單位對(duì)外投資的有關(guān)規(guī)定，制定本單位對(duì)外投資的具體辦法并組織實(shí)施；

　　（二）負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究、負(fù)責(zé)投資決策并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，辦理本單位對(duì)外投資事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)；

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)本單位對(duì)外投資資產(chǎn)的保值增值，履行參與經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，及時(shí)足額獲取對(duì)外投資收益；

　?。ㄋ模┙邮苤鞴懿块T和財(cái)政部門的監(jiān)督、指導(dǎo)，并向其報(bào)告本單位對(duì)外投資工作。

　　第三章 對(duì)外投資的審批

　　第八條 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資，由事業(yè)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。

　　第九條 事業(yè)單位申請(qǐng)利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)提供如下材料，并對(duì)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)：

　?。ㄒ唬┦聵I(yè)單位在科學(xué)論證、集體決策的基礎(chǔ)上，向主管部門提交對(duì)外投資申請(qǐng)的正式文件，并附會(huì)議決議、紀(jì)要等內(nèi)部決策意見；

　?。ǘ┩顿Y項(xiàng)目概況（名稱、出資額及方式、持股比例、資金來源、主營業(yè)務(wù)等）；

　?。ㄈ┩顿Y項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，重點(diǎn)對(duì)投資內(nèi)容、經(jīng)營目標(biāo)、投資規(guī)模、投資方式、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資收益及使用等作出評(píng)價(jià)；

　?。ㄋ模┖腺Y合作方情況介紹、工商登記資料等；

　　（五）擬對(duì)外投資資產(chǎn)的價(jià)值及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

　?。M創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的章程和工商行政管理部門下發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

　?。ㄆ撸┦聵I(yè)單位上年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　（八）申報(bào)的對(duì)外投資事項(xiàng)屬非首次對(duì)外投資的（含增資擴(kuò)股），應(yīng)當(dāng)提交以前對(duì)外投資事項(xiàng)的經(jīng)營和收益情況，并附有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　（九）其它材料。

　　第十條 主管部門應(yīng)對(duì)事業(yè)單位申報(bào)材料的真實(shí)性完整性、決策過程的合規(guī)性、擬投資項(xiàng)目資金來源的合理性等進(jìn)行審核。

　　對(duì)事業(yè)單位利用非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，主管部門應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并將評(píng)估報(bào)告按規(guī)定送財(cái)政部門備案。

　　事業(yè)單位對(duì)外投資效益情況是主管部門審核新增對(duì)外投資事項(xiàng)的參考依據(jù)。

　　第十一條 財(cái)政部門根據(jù)主管部門、事業(yè)單位提供的申請(qǐng)、審核資料，按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定，進(jìn)行審核批復(fù)。

　　第十二條 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行境外投資的，應(yīng)遵循國家境外投資的相關(guān)規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)。

　　第四章 對(duì)外投資的管理

　　第十三條 未經(jīng)批準(zhǔn)，事業(yè)單位不得從事以下對(duì)外投資事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┩顿Y與本事業(yè)單位發(fā)展無關(guān)的領(lǐng)域；

　?。ǘ┵徺I股票、企業(yè)債券、投資基金和其他金融衍生品；

　?。ㄈ├脟H金融組織和外國政府貸款的事業(yè)單位，在國外債務(wù)尚未清償前利用該貸款形成的資產(chǎn)對(duì)外投資；

　?。ㄋ模├秘?cái)政專項(xiàng)撥款及形成的結(jié)余對(duì)外投資；

　　（五）其他。

　　第十四條 事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)對(duì)外投資的管理，避免低估無形資產(chǎn)價(jià)值、泄露無形資產(chǎn)秘密等情況發(fā)生，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第十五條 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資取得的收益，應(yīng)按照預(yù)算管理及事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。另有規(guī)定除外。

　　第十六條 事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓（減持）對(duì)外投資形成的股權(quán)，按照《重慶市市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（渝財(cái)資產(chǎn)[2008]67號(hào)）的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十七條 事業(yè)單位對(duì)外投資應(yīng)按照國有資產(chǎn)信息化管理的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動(dòng)信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)本單位國有資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

　　第十八條 事業(yè)單位應(yīng)依照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所投資企業(yè)（含獨(dú)資、控股和參股企業(yè)）的監(jiān)督管理，依法履行重大決策權(quán)、投資收益權(quán)、處置管理權(quán)等合法權(quán)利。

　　第十九條 事業(yè)單位、主管部門、財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)所投資的獨(dú)資、控股（含絕對(duì)控股、相對(duì)控股）和參股企業(yè)的經(jīng)營行為、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行監(jiān)管，主要包括：

　　（一）對(duì)企業(yè)投資行為的監(jiān)管

　　1、對(duì)獨(dú)資、控股（含絕對(duì)控股、相對(duì)控股）企業(yè)經(jīng)營行為的管理。

　?。?）固定資產(chǎn)投資管理、融資及擔(dān)保。在規(guī)定限額（由主管部門根據(jù)行業(yè)情況確定，報(bào)財(cái)政部門備案，下同）以上的由事業(yè)單位報(bào)主管部門進(jìn)行審批。

　?。?）長期股權(quán)投資管理。企業(yè)投資時(shí)，以事業(yè)單位所持企業(yè)股權(quán)比例計(jì)算事業(yè)單位投資的具體額度，規(guī)定限額以上800萬元以下（含）的由事業(yè)單位報(bào)主管部門進(jìn)行審批，超過800萬元的由事業(yè)單位報(bào)主管部門審核，財(cái)政部門商主管部門進(jìn)行審批；企業(yè)收回投資時(shí)，由主管部門進(jìn)行審批。

　　（3）增資擴(kuò)股。資金來源為企業(yè)資金的，規(guī)定限額以上的由事業(yè)單位報(bào)主管部門進(jìn)行審批；資金來源為事業(yè)資金的，由事業(yè)單位報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批。

　?。?）規(guī)定限額以下的上述各項(xiàng)投資行為，以及其他經(jīng)營行為，由事業(yè)單位進(jìn)行決策和管理。

　　2、對(duì)參股企業(yè)投資行為的管理。

　?。?）增資擴(kuò)股。資金來源為事業(yè)資金的，由事業(yè)單位報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批。

　?。?）其他經(jīng)營行為由事業(yè)單位自行決策和管理。

　?。ǘ?duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管

　　1.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)并敦促按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

　　2.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)收益及收益使用的管理。條件成熟的，逐步實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算。

　　3.事業(yè)單位應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)進(jìn)行審核，并將年報(bào)報(bào)送主管部門。主管部門匯總年報(bào)后送財(cái)政部門備案。

　　第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)通過主管部門報(bào)財(cái)政部門審批，終止對(duì)外投資事項(xiàng)。主要包括：

　　（一）企業(yè)超過一年未進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的；

　?。ǘ┢髽I(yè)連續(xù)三年出現(xiàn)虧損，且累計(jì)虧損超過注冊(cè)資本金30%的；

　　（三）股東會(huì)決議要求企業(yè)終止的；

　　（四）行政機(jī)關(guān)責(zé)令關(guān)閉或企業(yè)登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

　　（五）其他。

　　第二十一條 財(cái)政部門、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位國有資產(chǎn)對(duì)外投資的考核。

　　主管部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立本部門對(duì)外投資具體（人事、資產(chǎn)等方面）的考核制度，報(bào)財(cái)政部門備案。

　　事業(yè)單位應(yīng)建立和完善國有資產(chǎn)內(nèi)控機(jī)制和保值增值機(jī)制，確保國有資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第二十二條 財(cái)政部門、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位對(duì)外投資的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查。

　　第二十三條 財(cái)政部門、主管部門、事業(yè)單位在對(duì)外投資過程中不得有下列行為：

　　（一）對(duì)不符合規(guī)定的對(duì)外投資事項(xiàng)予以審批；

　?。ǘ┐ㄗ鞅祝迪洳僮?，違規(guī)對(duì)外投資；

　?。ㄈ┕室怆[瞞對(duì)外投資信息，未按規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)信息化管理的；

　　（四）其他違反國家有關(guān)規(guī)定造成單位資產(chǎn)損失的行為。

　　第二十四條 財(cái)政部門、主管部門、事業(yè)單位違反本辦法規(guī)定的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)法律法規(guī)追究法律責(zé)任。

　　第六章 附則

　　第二十五條 市級(jí)主管部門所屬企業(yè)的對(duì)外投資，參照本相關(guān)內(nèi)容辦法執(zhí)行。

　　第二十六條 本辦法由重慶市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　第二十八條 各區(qū)縣事業(yè)單位對(duì)外投資管理可參照本辦法執(zhí)行。