各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

　　為進(jìn)一步提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作科學(xué)化、規(guī)范化水平，2011年7月，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）將改革執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度作為行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)“制度建設(shè)年”活動(dòng)的重要內(nèi)容，發(fā)布了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》（以下簡(jiǎn)稱《改革方案》），并修訂出臺(tái)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（以下簡(jiǎn)稱《檢查制度》）和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》（以下簡(jiǎn)稱《懲戒辦法》），各級(jí)注協(xié)按照事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的總體要求，改革完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，認(rèn)真開展2011年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，取得初步成效。但也有部分地方注協(xié)制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查配套制度及相關(guān)辦法還不符合《改革方案》和《檢查制度》、《懲戒辦法》的要求，以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的需要。為深入貫徹落實(shí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，加強(qiáng)地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)的重要性

　　地方注協(xié)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度是行業(yè)整個(gè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的有機(jī)組成部分，是地方注協(xié)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的重要依據(jù)，對(duì)于促進(jìn)行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升具有舉足輕重的作用。各地方注協(xié)要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)的重要性和緊迫性。加強(qiáng)地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)是維護(hù)整個(gè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度統(tǒng)一、規(guī)范、權(quán)威的基本要求，有利于執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序、裁量的基本一致，形成“全國(guó)一盤棋”，避免政策不協(xié)調(diào)、程序不規(guī)范等問題。加強(qiáng)地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)是保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革落實(shí)到位的迫切要求，有利于樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念，建立與國(guó)際行業(yè)監(jiān)管趨同的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查制度，避免檢查重項(xiàng)目、輕系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范，真正達(dá)到幫助、教育、提高的目的。加強(qiáng)地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)是檢驗(yàn)地方注協(xié)行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)“制度建設(shè)年”活動(dòng)成效的重要依據(jù)，有利于完善行業(yè)管理服務(wù)制度體系，實(shí)現(xiàn)行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)與業(yè)務(wù)建設(shè)“兩結(jié)合、兩促進(jìn)”，避免“一手硬一手軟”。各地方注協(xié)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)工作親自抓，負(fù)總責(zé)，確保取得實(shí)效。

　　二、全面修訂和完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)制度辦法

　　各地方注協(xié)要認(rèn)真對(duì)照《改革方案》、《檢查制度》和《懲戒辦法》的內(nèi)容和要求，全面梳理和評(píng)估本地區(qū)現(xiàn)有的檢查制度實(shí)施細(xì)則及懲戒辦法，徹底查找與《檢查制度》和《懲戒辦法》不一致、不銜接的問題，并結(jié)合2011年系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查工作實(shí)踐加以修改、完善。各地方注協(xié)可以根據(jù)《檢查制度》，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定本地區(qū)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度實(shí)施細(xì)則；各地方注協(xié)可以直接采用《懲戒辦法》，也可以根據(jù)《懲戒辦法》自行制定，但在懲戒種類的劃分、懲戒標(biāo)準(zhǔn)的確定以及懲戒程序的設(shè)計(jì)等重大方面要與中注協(xié)的相關(guān)制度保持一致，不一致的要堅(jiān)決糾正；尤其要切實(shí)完善懲戒和申訴制度，建立健全懲戒委員會(huì)和申訴委員會(huì)工作機(jī)制，杜絕不經(jīng)過懲戒委員會(huì)而作出懲戒的情形。各地方注協(xié)要在2012年2月底前完成上述工作，并將修訂完善后的檢查制度實(shí)施細(xì)則及懲戒辦法等報(bào)中注協(xié)備案。中注協(xié)將對(duì)各地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)。

　　三、嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)制度辦法

　　各地方注協(xié)要牢固樹立按規(guī)矩辦事的意識(shí)，無論是檢查工作的準(zhǔn)備、檢查人員組織，還是現(xiàn)場(chǎng)檢查過程、檢查結(jié)果處理和公布，都要嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度和辦法真正落實(shí)到位。特別是在檢查結(jié)果處理過程中，要嚴(yán)格履行專家論證、懲戒、申訴等工作程序，堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)，充分尊重專家和委員的意見，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及處理工作獨(dú)立、客觀、公正，經(jīng)得起歷史的檢驗(yàn)。各地方注協(xié)的擬懲戒告知書、懲戒決定書及申訴審議決定書等文件，在向被懲戒對(duì)象送達(dá)書面文件的同時(shí)要報(bào)中注協(xié)備案。

　　四、積極利用好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)成果

　　各地方注協(xié)要廣泛宣傳執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，鞏固和擴(kuò)大執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度建設(shè)成果。要認(rèn)真做好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查信息披露工作，盡快建立和完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度，要將今年的檢查處理情況等信息在2011年12月13日前錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)，并確保這些信息準(zhǔn)確、完整；要認(rèn)真總結(jié)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查工作做法和經(jīng)驗(yàn)，深入挖掘檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，以業(yè)務(wù)培訓(xùn)、督促整改等方式，切實(shí)幫助事務(wù)所提高系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平。

　　聯(lián)系人：業(yè)務(wù)監(jiān)管部曾紹武

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　　二〇一一年十二月五日