【問】1、我公司在2010年10月份補繳了2009年度的企業(yè)所得稅19萬元,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?要調(diào)整以前年度損益嗎?對于補繳的企業(yè)所得稅會影響2010年的納稅申報數(shù)據(jù)嗎?
2、對于未實現(xiàn)的匯兌損益在做季度所得稅申報時是否應(yīng)計入應(yīng)稅所得?
【答】1、補繳的企業(yè)所得稅已經(jīng)計入2009年度“所得稅費用”:
借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅190000
貸:銀行存款 190000
2、補繳的企業(yè)所得稅未計入2009年度“所得稅費用”:
借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費用) 190000
貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 190000
借:未分配利潤 190000
貸:以前年度損益調(diào)整 190000
借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 190000
貸:銀行存款 190000
補繳2009年應(yīng)交未繳的企業(yè)所得稅款,本身不影響2010年匯算清繳的納稅申報,只在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額”一欄作為附列資料說明。