【問】1、我公司在2010年10月份補(bǔ)繳了2009年度的企業(yè)所得稅19萬(wàn)元，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？要調(diào)整以前年度損益嗎？對(duì)于補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅會(huì)影響2010年的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)嗎？

　　2、對(duì)于未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益在做季度所得稅申報(bào)時(shí)是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得？

　　【答】1、補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅已經(jīng)計(jì)入2009年度“所得稅費(fèi)用”：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅190000

　　　　貸：銀行存款 190000

　　2、補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅未計(jì)入2009年度“所得稅費(fèi)用”：

　　借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用） 190000

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 190000

　　借：未分配利潤(rùn) 190000

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整 190000

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 190000

　　　　貸：銀行存款 190000

　　補(bǔ)繳2009年應(yīng)交未繳的企業(yè)所得稅款，本身不影響2010年匯算清繳的納稅申報(bào)，只在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額”一欄作為附列資料說明。